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南通斐乾八戒财税|从哪些方面入手？，企业所得税自查( 二 )


15．是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的 ， 未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分 ， 未作纳税调整 。
16．手续费及佣金支出扣除是否符合规定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人；税前扣除比例是否超过税法规定 。
17．是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠 ， 未进行纳税调整 。
18．子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定：是否以合同（或协议）形式明确了服务内容、收费标准及金额；母公司是否提供了相应服务；子公司是否实际支付费用 。
19．是否以融资租赁方式租入固定资产 ， 视同经营性租赁 ， 多摊费用 ， 未作纳税调整 。
20．是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金；专项资金改变用途后 ， 是否进行纳税调整 。
三、资产损失方面
企业发生的资产损失 ， 应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除 。 对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的 ， 应依法作出税收处理 。
四、关联交易方面
是否存在与其关联企业之间的业务往来 ， 不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况 。
五、扣缴预提所得税
境内企业向境外投资股东分配股利 ， 是否按规定代扣代缴预提所得税 。
六、其他方面
总分支机构计算企业所得税额分配比例时是否按照文件规定进行计算 ， 有无利用地区间优惠税率少交税款的情况 。
南通斐乾八戒财税|从哪些方面入手？，企业所得税自查
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【南通斐乾八戒财税|从哪些方面入手？，企业所得税自查】来源：国家税务总局


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