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办法|注册制“新语境”下上市公司如何“声”入人心？( 三 )


对于个别上市公司董监高一边同意年报披露 ， 一边提出“无法保真”的荒诞一幕 ， 修订后的《信息披露办法》也给出了应对之策 ， 即强化董事会在定期报告披露中的责任 ， 明确要求定期报告内容应当经董事会审议通过 。
由《信息披露办法》新增法条可见：董事、监事和高级管理人员无法保证定期报告内容的真实性、准确性、完整性或者有异议的 ， 应当在书面确认意见中发表意见并陈述理由 ， 上市公司应当披露 。 上市公司不予披露的 ， 董事、监事和高级管理人员可以直接申请披露 。
同时 ， 修订后的《信息披露办法》对定期报告“反对票”规则的明确 ， 也给董监高行使异议权划定了“诚实守信 ， 勤勉尽责”的基本准则 ， 决不允许“关键少数”钻空子、滥用权力 ， 以逃避法律责任 。
立体保障：协同提升违法违规成本
资本市场是一个资金场、信息场 ， 归根到底是一个法治市场 。
在A股市场改革发展进程中 ， “违法违规成本过低”的舆论呼声贯穿始终 。 对此 ， 新证券法大幅抬升了违法违规的成本 ， 也给注册制改革营造了强保障性的制度环境 。
如何让说真话的人多一些 ， 让说假话的代价大一点？从更多主体角度规范“说话之道” ， 协同提升违法违规成本 ， 是信息披露规则的应有之义 。
《信息披露办法》的修订 ， 对会计师事务所、资产评估机构均都提出了新的要求 。 在既有的“恪守职业道德”“严格执行相关执业准则与规范”等基础上 ， 还要求二者应当建立并保持有效的质量控制体系、独立性管理和投资者保护机制 。
另外 ， 对于违法违规的证券公司、证券服务机构及其人员 ， 升级后的《信息披露办法》也将证监会的监管措施由“责令改正、监管谈话、出具警示函” ， 进一步拓展至“责令改正、监管谈话、出具警示函、责令公开说明、责令定期报告”等更多举措 。
通过扎紧制度的“篱笆” ， 监管部门可及时、有效查处“言不符实”“避重就轻”或“缄口不语”等信息披露违法违规之举 ， 并根据高度透明化的证券市场信息 ， 及时防范、预警和化解金融风险 ， 调控、引导市场行为 。
诚然 ， 我国资本市场仍处于新兴加转轨阶段 ， 囿于交易者不成熟、交易制度不完备、市场体系不完善、监管制度不适应等原因 ， 合理的市场估值体系尚未建立 ， 市场在资源配置中的决定性作用没有完全发挥 ， 信息披露领域出现的新问题尚未得到全部解决 。
随着信息披露法规建设的不断完善 ， 资本市场关于“谁来说”“说什么”“怎么说”的规章制度正愈加丰满清晰 。 以投资者需求为导向 ， 监管规则的系统性、可理解性、可操作性“三位一体” ， 基于《信息披露办法》《公司治理准则》和《上市规则》搭建的信息披露规则体系已初见雏形 ， 更加真实、生动、立体的上市公司 ， 将在投资者眼前徐徐展现 。
【办法|注册制“新语境”下上市公司如何“声”入人心？】书写注册制的篇章 ， 需要更多改革的笔锋和时间的检验 。 当上市公司真正掌握了“新语境”下新的表达方式 ， 习惯于“去美颜”“关滤镜”真诚面对投资者时 ， 多层次资本市场改革的棋局也必将渐入佳境 。 （完）


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