民生经济|本月企业所得税申报表变了！8大细节变化一定要注意
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企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有修订 ， 7月1日起施行！
今天我们来说说——
变化1
A200000 表的“按季度填报信息”调整了位置且信息更完整
原表格：
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现表格：
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按季度填表信息栏目调整到表头了位置 ， 以前在表尾部 。 其实这个栏次的填写就一个主要目的 ， 那就是判断企业是否符合小型微利企业的优惠政策 。
财务工作中 ， 你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
企业只要同时满足小型微利企业的四个条件就能享受优惠 。
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这里的从业人数和资产总额的算法都是按照季度平均值来算的 。
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数
年度中间开业或者终止经营活动的 ， 以其实际经营期计算上述指标 。
我们每个月填写季度初和季度末的数据 ， 系统自动计算季度平均值 ， 现在表格变化后 ， 我们不仅能看到当期的填写的资产和人数数据 ， 还能看到全年4个季度的数据以及系统自动算出来的平均数 ， 这样展示就更方便纳税人查询自己为什么能享受小型微利政策 ， 又为什么没有享受小微政策了 。
举个例子 ， 2020年某公司1季度和2季度季初、季末的从业人数和资产总额数据如下：
表格最后的季度平均值就是系统根据前面填写的数据自动带出的 ， 怎么算的呢？我们以资产总额为例看看
1季度资产总额季度平均值=（4300+4500）/2=4400
2季度资产总额季度平均值=（4500+4250）/2=4375
那么截至本期末季度平均值=(4400+4375)/2=4387.5 。
系统算出来数据再结合其他几个指标会自动判断是否给你勾选小微减免优惠栏 。 如果你觉得你应该享受但是实际又没勾选是 ， 那么变化后的表格展示会让你更清晰的迅速检查哪里出了问题 。
变化2
在原表单第14行和第15行之间新增第L15行 ， “减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □是 □否）”
原表格：
现表格：
其实这个修订就是为了配合国家税务总局公告2020年第10号 。
小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时 ， 只申报不缴税 ， 应缴税款延缓至明年1月同2020年第四季度的税款一并缴纳 。
当然 ， 你也可以选择不延缓纳税 ， 那么你选择否就可以了 ， 这个时候会让你填写一下不缓征说明 ， 自己根据实际情况如实填写即可 。 如下图：
这个政策只针对的是小型微利企业 ， 如果你申报后系统判断你不属于小型微利企业 ， 那么这个地方自动灰色 ， 无法选择 。
变化3
由于变化2中多出了一行L15 ， 那么自然原来15行的名称和公式也就变化了
原第15行名称修改为“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额” 。
原表格：
现表格：
这个就不赘述了 。
变化4
A201010符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税增加其中明细项
原表格：
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现表格：
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