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一、偿债能力分析
1、流动比率=流动资产/流动负债*100% 。 指标越高 ， 企业流动资产流转越快 ， 偿还流动负债能力越强 。 国际公认200% ， 我国150%较好 。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100% 。 国际标志比率100%我国90%左右 。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100% 。 指标越高负债程度高 ， 经营风险大 ， 能以较低的资金成本进行生产经营 。 保守比率不高于50% ， 国际公认较好60% 。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
二、资本状况分析
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100% ， 指标越高 ， 资本保全情况越好 ， 企业发展潜力越大 ， 债权人利益越有保障 。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100% ， 指标越高 ， 所有者权益增长越快 ， 资本积累能力越强 ， 保全情况好 ， 持续发展能力越大 。
三、盈利能力分析
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100% ， 介于20%-50%之间 ， 一般相对合理稳定 ， 流动性强的商品 ， 毛利率低 。 设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高 。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100% ， 反映企业基本获利能力 。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 。
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率 。 指标高低于企业资产结构 ， 经验管理水平有密切关系 。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100% 。 反映投资者投资回报率 ， 股东期望平均年度净资产收益率能超过12%
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%
9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%
10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%
11、流动比率=流动资产/流动负债*100%
12、速动比率=速动资产/流动负债*100%
13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%
14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%
17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
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本文插图
21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%
25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%
27、销售收现比=销售收现/销售额
28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
29、现金比率=现金余额/流动负债*100%
30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%
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