中美上市公司财务造假处罚比较
美国安然公司财务造假及处罚：美国安然公司是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一 ， 有2.1万名员工 。美国安然公司2001年11月8日承认财务造假：1997至 2000年期间高估了 4.99 亿美元的利润、低估了数亿美元的负债 。在安然公司财务造假事件中 ， 损失最惨重的是那些投资者 ， 尤其是持有安然公司股票的普通投资者 。安然公司付出的代价:1、安然公司被美国证券交易委员会罚款5亿美元 ， 安然公司宣告破产 。2、安然公司CEO杰弗里·斯基林被判刑24年并罚款4500万美元；财务造假策划者费斯托被判6年徒刑并罚款2380万美元；公司创始人肯尼思·莱虽因诉讼期间去世被撤销刑事指控 ， 但仍被追讨1200万美元的罚款 。3、审计机构：有89年历史并且位列全球五大会计师事务所的安达信因帮助安然公司造假 ， 被判处妨碍司法公正罪后宣告破产；4、花旗集团、摩根大通、美洲银行因涉嫌财务欺诈被判有罪 ， 向安然公司的受害者分别支付了20亿、22亿和6900万美元的赔偿罚款 。5、安然公司的投资者通过集体诉讼获得了高达71.4亿美元的和解赔偿金 。美国还设立了对上市公司欺诈行为的举报奖：举报者可以获得罚款金额10—30%的奖金 ， 2013年有举报者因此而获得了1400万美元的巨奖 。中国康美药业财务造假及处罚：2019年8月16日证监会宣布：康美药业有预谋、有组织 ， 长期、系统实施财务造假 ， 涉案金额巨大行为 ， 恶意欺骗投资者 ， 影响极为恶劣 ， 后果特别严重 。证监会查明 ， 康美药业2016年至2018年上半年存在以下违法事实：虚增营业收入275.15亿元 ， 虚增营业利润39.36亿元 ， 虚增货币资金886.81亿元 。证监会处罚决定：1、对康美药业股份有限公司责令改正 ， 给予警告 ， 并处以60万元的罚款；2、对董事长兼总经理马兴田、副董事长许冬瑾给予警告 ， 并分别处以90万元的罚款；3、对副总经理、董事会秘书邱锡伟给予警告 ， 并处以30万元的罚款；4、对财务总监庄义清、监事会监事、证券部总经理温少生、监事会监事、公司财务管理部总经理助理马焕洲给予警告 ， 并分别处以25万元的罚款；5、对董事会董事马汉耀、林大浩、李石、江镇平、李定安、罗家谦、林国雄给予警告 ， 并分别处以20万元的罚款；6、对独立董事张弘、郭崇慧、张平、李建华、韩中伟、王敏给予警告 ， 并分别处以15万元的罚款；7、对总助唐煦、陈磊给予警告 ， 并分别处以10万元的罚款；8、对马兴田、许冬瑾、邱锡伟采取终身证券市场禁入措施；9、对庄义清、温少生、马焕洲采取10年证券市场禁入措施 。康美药业由于财务造假 ， 股价由21元跌至3元 ， 使广大投资者损失惨重 ， 号称“保护投资者利益”的证监会 ， 对“预谋、有组织 ， 长期、系统实施财务造假 ， 涉案金额巨大行为 ， 恶意欺骗投资者 ， 影响极为恶劣 ， 后果特别严重”的康美药业的处罚只是“罚酒三杯” ， 对投资者的损失则不闻不问 。现在我们可以看到：在中国 ， 上市公司财务造假没有牢狱之灾 ， 受损失的投资者得不到赔偿 。帮助康美药业财务造假的广东正中珠江会计师事务所没有受到任何处罚 。而且帮助康美药业财务造假的广东正中珠江会计师事务仍然为几十家上市公司出具审计报告 。广大受害者也不能通过法律诉讼获得赔偿 。神奇的是 ， 康美药业现在仍然没有退市 。难道投资者是韭菜 ， 要被造假者收割吗？如此监管 ， 职责何在？有天理吗？
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