2019年证券市场20起典型违法案例曝光
每经编辑 张杨运
证监会发布微信公号9日公布了2019年证监稽查20起典型违法案例 ， 包括中安消借壳欺诈及银信评估未勤勉尽责案、保千里信息披露违法违规案、罗山东等人操纵市场案、吴某某团伙操纵市场案等 。
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一、中安消借壳欺诈及银信评估未勤勉尽责案（行政处罚决定书[2019]40号 ， 44-46号） 。 本案系一起上市公司重大资产重组中并购欺诈和信披违法的典型案件 。 中安消技术有限公司（简称中安消）在借壳中安科股份有限公司上市过程中虚增置入资产 ， 虚增营业收入5515万元 。 上海银信资产评估有限公司对评估资产未予充分关注 ， 收益预测和评估值严重虚增 。 本案表明 ， 对于重大资产重组中的舞弊行为 ， 上市公司重组参与各方、中介机构都要承担相应的法律责任 。
二、抚顺特钢财务造假案（行政处罚决定书[2019]147号、33号） 。 本案系一起国有上市企业长期系统性造假的典型案件 。 2010年至2017年9月 ， 抚顺特殊钢股份有限公司（简称抚顺特钢）滥用特殊钢原料投炉废料可作普通钢原料的特点 ， 伪造“返回钢”入库凭证虚增库存 ， 虚增利润约19亿元 。 2019年5月 ， 抚顺特钢未按期披露2017年年度报告和2018年季报被行政处罚 。 本案表明 ， 证监会将持续加大对各类信息披露违法行为的打击力度 ， 督促上市公司严格依法履行各项信息披露义务 ， 促进上市公司规范运作 ， 推动上市公司质量不断提高 。
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三、保千里信息披露违法违规案(行政处罚决定书[2019]141号） 。 本案系一起上市公司屡次虚假陈述受到处罚的典型案例 。 2017年8月 ， 江苏保千里视像科技集团股份有限公司（简称保千里）因虚增资产评估值受到行政处罚 。 2019年12月 ， 保千里因未按规定披露涉及34亿元销售收入的关联交易及7亿元借款担保再次受到行政处罚 。 本案的查处表明 ， 对于屡查屡犯恣意破坏信息披露秩序的行为 ， 监管部门将紧盯不放 ， 严肃查处 。
四、美丽生态信息披露违法违规及新时代证券未勤勉尽责案 。 （行政处罚决定书[2019]69号） 。 本案系一起以不实盈利预测信息“忽悠式”重组的典型案件 。 2015年 ， 深圳美丽生态股份有限公司（简称美丽生态）在收购江苏八达园林有限责任公司100%股权的重大重组文件中未如实描述金沙湖项目和官塘项目的进展情况、对相关项目2015年收入预测不切合实际、将部分已终止的框架协议披露为已签订协议；新时代证券作为上述项目独立财务顾问 ， 出具存在误导性陈述的报告及相关核查意见 。 本案表明 ， 上市公司财务信息并购重组环节的真实、准确和完整是市场功能发挥的重要基础 ， 大股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和中介机构要依法履行法定义务 ， 切实提升信息披露质量 。
五、盈方微财务造假案（行政处罚决定书[2019]114号） 。 本案系一起上市公司利用境外业务实施财务造假的典型案件 。 盈方微电子股份有限公司（简称盈方微）以在境外开展数据中心业务为名 ， 在不具备业务开展条件、不能提供合同约定服务的情况下确认收入 ， 虚增2015年度利润2300余万元 。 本案的查处表明 ， 证监会将持续加强跨境监管合作 ， 严厉打击利用境外业务掩饰财务造假规避监管调查的行为 ， 强化信息披露的严肃性 。
六、天翔环境信息披露违法违规案（四川证监局行政处罚决定书[2019]2号） 。 本案系一起实际控制人违规占用上市公司巨额资金的典型案件 。 2018年1月至7月 ， 成都天翔环境股份有限公司（简称天翔环境）实际控制人邓亲华通过签订虚假采购合同、借款以及民间过桥拆借等方式 ， 非经营性占用天翔环境资金20.9亿元未依法披露 。 本案表明 ， 上市公司大股东、实际控制人漠视中小股东权利 ， 通过资金占用、违规担保等方式损害上市公司利益 ， 必将受到严惩 。
七、海印股份信息披露违法违规案（广东证监局行政处罚决定书[2019]9号） 。 本案系一起上市公司信息披露存在误导性陈述的典型案件 。 2019年6月12日 ， 广东海印集团股份有限公司（简称海印股份）披露合作进行防治非洲猪瘟的“今珠多糖注射液”产业化运营 ， 股价涨停 。 经查 ， 公司披露的预防有效率、专利技术及业绩预测等缺乏依据 ， 存在虚假记载和误导性陈述 。 本案表明 ， 上市公司蹭热点、炒概念严重破坏信息披露制度的严肃性 ， 严重误导投资者 ， 依法应予严处 。
八、新绿股份财务造假案（行政处罚决定书[2019]55号） 。 本案系一起新三板公司为了兑现挂牌前的业绩对赌承诺连续造假的典型案件 。 山东新绿食品股份有限公司（简称新绿股份） ， 从2013年至2015年账外设账、虚开发票 ， 有组织实施财务造假 ， 累计虚增收入9.3亿元 ， 虚增利润1.4亿元 。 本案表明 ， 超越企业盈利能力的业绩对赌不但容易形成资产泡沫 ， 而且可能引发舞弊动机 ， 公众公司参与市场活动时 ， 应当保持高度警惕 。
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