【年收入】年收入12万元以下是否汇算清缴个税要遵从纳税人实际
小编提示您本文标题是: 【年收入】年收入12万元以下是否汇算清缴个税要遵从纳税人实际情况 。 个税|纳税人|年收入|实际情况|遵从|汇算清缴 。
文 中国农业大学会计系副教授 葛长银
11月20日国务院常务会听取个人所得税改革情况汇报 , 并确定有关税收优惠政策减轻纳税人负担 。 会议决定 , 为了进一步减轻纳税人的负担 , 两年内综合所得年收入不超12万的纳税人将免除汇算清缴义务 。 会议还要求加强相关政策解读 , 简化操作流程 , 优化办税服务 , 便利纳税人依法纳税 。
这个利好消息立马刷屏 , 表明中央细致入微的纳税政策指引直达民心 。 两年内免除12万年所得人群的汇算清缴 , 既是“以人民为中心”发展理念的具体体现 , 也是我国“合理有序建立个税年度汇算清缴制度”分步走的策略(普遍让纳税人汇算清缴不现实) , 更是减轻广大纳税人工作量的重要举措 。
小编了解到,在此有必要提醒财税部门在出台具体政策时 , 要把中央减负精神落实到位 , 一要减轻纳税人的政策遵从成本 , 二要保证纳税人的实际税负不增加——即是否汇算清缴个税要遵从纳税人实际情况 , 不能一刀切 , 因为在现行个税新政下 , 年综合所得12万以下的纳税群体 , 很多人需要通过汇算清缴退税 。
针对纳税人的综合所得 , 目前执行的是预扣预交制度 , 其中工资、薪金按3%至45%的税率预扣预交;劳务报酬按20%至40%的税率预扣预交;稿酬和特许权使用费按20%的税率预扣预交——稿酬减征30% , 但实际税负也达到11.2% 。 预扣预交制度对高收入人群来说 , 是“先少交后多交” , 即年终按全年所得适用的税率算总账 , 补交税款;但对低收入人群来说 , 是“先多交后少交或不交” , 需要通过年终汇算清缴办理退税 。
比如 , 季节性生产企业的员工全年取得12万元 , 若上半年生产旺季领取9万元 , 大致要按10%的税率预扣预交税款;但下半年是淡季 , 只领取3万元 , 不纳税 。 这中间肯定存在多纳税问题 , 因此要通过年终汇算清缴退个税 , 保证纳税人的权益 。
▲▲ 【年收入】年收入12万元以下是否汇算清缴个税要遵从纳税人实际情况▲▲
再比如 , 单独取得劳务报酬的群体 , 假设全年取得12万元 , 每月取得1万元 , 平时按16%(20%的税率减除20%的成本)预扣预交 , 但全年的减项有6万元免征额 , 2个孩子2.4万元养育费 , 老人1.2万元赡养费 , 再加上房租等 , 全年实际计税所得不到2万元 , 税率适用3% , 远远低于16% , 这低于的部分也只有通过汇算清缴才能退回来 。
又比如全年取得12万以下稿酬或特许权使用费的“混搭”收入的群体 , 稿酬按11.2%预扣预交 , 特许权使用费按16%预扣预交 , 但纳税人扣除免征额、孩子养育费、老人赡养费、房租等项目后 , 实际税负也会低于预扣预交的比率 , 也只有通过汇算清缴才能办理退税 。
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