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电脑上的冲账怎么冲，会计账务处理基本流程

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电脑上的冲账怎么冲
电脑财务软件做账，月末核对明细账，原理是和手工做账一样的：
1、月末把总账户科目余额和相对应的明细科目的余额之和核对一致就行 。
2、采用账账核对法，将总分类账簿与其所属的明细分类账簿进行核对，检查总账和明细账双方记载的经济业务内容及记账方向是否一致，总账金额与其所属明细账金额之和是否一致 。
3、先按时间段与总账核对 ， 例如缩小范围，哪天不符就着重查哪天的 。
4、另外可查看有无记反方向的 。比如说，出库记退库 。
5、与实际业务核对一下，有多少发票开出钱已收回，有多少发票开出前还没收回 。
6、只要记清电脑明细账里，有多少发票开出钱已收回 ， 有多少发票开出前还没收回 。
会计账务处理基本流程1、会计账务中的“往来帐”俗称为挂账，就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项，比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了：
借：预付账款-**单位 100.000；
贷：银行存款；100000；
2、待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据，就要与对方结清预付账款及材料款差额；
3、将发票全额-预付账款金额，再补差额给销售方，这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账；例如增值税专用发票价税合计为117000.;分录做：
借：原材料-**材料 100000
借：应交税费-应交增值税：进项税 17000
【电脑上的冲账怎么冲，会计账务处理基本流程】贷：预付账款-**单位 100.000；-----冲销预付账款；
贷：银行存款 17000；----补材料差额；
4、预付账款在1#时是挂在科目的借方，在处理3#业务时，是冲减预付账款的金额在贷方反映 ， 这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账 。

电脑上的冲账怎么冲，会计账务处理基本流程

文章插图
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项 。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目 。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目 ， 按应付金额，贷记“预付账款”科目 。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目 。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目 。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款 。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目 。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备 。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算 。
“预付账款”科目期末借方余额 ， 反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项 。
冲账时会计凭证应该怎么做呢冲账这个词 ， 会计人应该不陌生，那么冲账时的凭证应该怎么做呢?冲账的方法又有哪些呢?和深空网一起来学习一下吧!
冲账时会计凭证应该怎么做?
如果是会计科目记错，应该用红字编写与原来错误的凭证一样的凭证，然后根据编写的凭证登记账簿 。如果是会计科目正确，但是计的金额大于应计金额 ， 也采用红字更正法 。用红字将差额编写与原来几张方向相同的凭证，登记入账簿 。红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正 。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误 ， 记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误 。
冲账的方法有哪些呢?
红字冲账法，又称红字更正法:红字冲账法按照其冲销错账的程序不同，可分为全额冲账法和差额冲账法两种;全额冲账法:记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时，应采用全额冲账法更正;差额冲账法:账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误，仅仅是所记金额大于应记金额，应采用差额冲账法;而使用红字墨水，只有在错账更正，冲账，或者登记减少项目时候可以使用 。


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