出现退款的记账凭证怎么写
出现退款的记账凭证：
借：应收账款(红字)
货：主营业务收入(红字)
应交税金—销项税(红字)
借：库存商品(蓝字)
货：主营业务成本(蓝字)
记账凭证是财会部门根据原始凭证填制 ， 记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证 。记账凭证亦称分录凭证，又称记账凭单,是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制,按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向(应借、应贷)和金额的一种记录,是登记明细分类账和总分类账的依据 。
本单位退款记账凭证怎么做的如果是之前收到款项，现在发生退款，账务处理是，
借：应收账款—某某单位 ，
贷：银行存款 。
如果是之前支付的款项，现在发生退款，账务处理是，
借：银行存款，
贷：应付账款—某某单位 。
财务中退款怎么记账凭证财务中退款的账务处理如下：
1、企业支付款项时：
借：应付账款（或其他应付款科目）
贷：银行存款
2、企业收到银行退回款项时：
借：银行存款
贷：应付账款（或其他应付款科目）
3、企业将销售货款退回购买方时：
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
财务中，涉及退款一般通过“银行存款”科目进行核算 。“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项 。科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项 。
本单位退款记账凭证怎么做按原收款时的会计科目原方向做红字金额冲销就可以 。
借：银行存款
贷：应收账款/预收账款
记账凭证基本要求
1)记账凭证各项内容必须完整 。
2)必须以审核无误的原始凭证为依据 。
3)记账凭证应连续编号 。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的 ， 可以采用分数编号法编号 。
4)记账凭证的书写应清楚、规范 。相关要求同原始凭证 。
5)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制 ， 也可以根据原始凭证汇总表填制 。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上 。
6)记账凭证上，必须有填制人员、审核人员、记账人员和会计主管的签名或盖章 。对于发生的收款和付款业务必须坚持先审核后办理的原则，出纳人员要在有关收款凭证和付款凭证上签章，以明确经济责任 。对已办妥的收款凭证或付款凭证及所附的原始凭证，出纳要当即加盖“收讫”或“付讫”戳记 ， 以避免重收重付或漏收漏付发生 。
7)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证 。
财务中退款如何进行填写记账凭证一般是：借：原来收款时候的科目，
贷：银行存款 ，
红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证 ， 予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法，一般用于会计科目用错等 。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错 ， 但实际记账金额大于应记金额的错误账款 。一般情况下，在及时发现错误 ， 没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法 。
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