未开票收入如何确认收入
企业在实际业务中有时候会发生销售货物但是未开具对应发票的情况 ， 特别是面对个人的零售行业 ， 这种情况下 ， 企业应该按实际收取的金额确认对应的收入和税费，其计算方式和计税方法与开具发票的操作是一样的，其分录为，
借：现金等，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税—销项税额 。
未开发票的收入汇入对公账户如何做帐做无票收入，需要交税，在凭证摘要里注明一下“本月无票收入”，分录与开票收入分录做法一样 。无票收入就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票 。对于这种收入应与开票收入一样，正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等 。账务处理方法：
1、按每一笔业务入账，无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入 ， 再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税（以一般纳税人为例） 。
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法；
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整 。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证 ， 再开票重做收入，成本不用处理 。但是，税控系统内要做适当调整 ， 冲减无票收入，增加开票收入 。
12月底开票但是成本票没有收到如何账务处理费用确认 ， 按规定属于成本的可以计入成本科目，按规定属于当期损益的，直接计入损益，不与收入挂钩 。对于计入成本的，待开票确认收入时再转入主营业务成本 。开票用于确认收入 。如果没有开票，说明没有取得收入的有效凭证，故不能确认收入，按权责发生制，收入不确认，对应的成本也不能确认，用成本类科目归集核算 。
已开发票但不能确认收入怎样做账务处理已开发票但不能确认收入按照以下方法进行账务处理，销售的商品依照成本价借记发出商品，贷记库存商品，依照收到的款项借记银行存款，贷记合同负债，贷记应交税费—应交增值税销项税额，其中，增值税就反映了企业开具发票应缴纳的增值税 。
发票与结算金额不符如何确定收入非请自来 。
如何确认收入 ， 这事挺热闹，得具体情况具体分析 。咱们简单来说说 。
发票是会计核算的原始依据，发票上记载的“金额”为销售业务所销售商品或服务的价款，通常情况下，是销售方确定“主营业务收入”的金额 。
比如 ， 发票上记载的“金额”为100万元，“税额”为13万元 ， 会计核算上需要确认“主营业务收入”为100万元，13万元为增值税销项税额，没有其他特殊情况，结算金额为“金额”与“税额”之和 ， 会计为113万元 。也就是说，结算金额是发票上“价税合计”的金额，“价税合计”记载为113万元 ， 结算金额同为113万元 。
文章插图
实际工作中，购销业务错综复杂，很多情况下“价税合计”与结算金额不相符 。比如我们熟知的销售折扣，销售方给购买方一定现金折扣，购买方享受折扣优惠后，“结算金额”要小于发票上“价税合计”的金额，两者不相符 。
类似这情况，“主营业务收入”还是发票记载的“金额”，现金折扣并不影响收入金额的确定 。比如，上例中，销售方作出1%的优惠，结算金额为113*（1－1%）＝111.87万元，会计核算上，“主营业务收入”还是100万元 。
还有一种情况，也是令销售方最心塞的 。是什么？——应收账款 。存在拖欠货款情形，销售方能否足额收回“应收账款”不得而知，最终导致“结算金额”少于“价税合计” 。
这种情况，实际收回的款项少了，主要会对“应收账款”与“坏账准备”及“资产减值损失”等科目有影响，不影响“主营业务收入”核算 。
可以说，确认收入与结算金额没有关系 ， 确认收入记入“主营业务收入”的金额通常是发票上“金额”，与后续如何结算，结算金额多少无关 。
大概就是这样，我先闪了 。
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