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3%、6%、9%、13%分不清税率，享个独政策 建筑安装税率


3%、6%、9%、13%分不清税率，享个独政策 建筑安装税率

文章插图
建筑安装税率(3%、6%、9%、13%分不清税率，享受独立政策)
3%、6%、9%、13%的建筑增值税不能分税率，所以享受独立的政策 。

建筑业的税务压力一直很大 。大多数施工企业缺乏成本票，缺乏投入等 。，而且增值税和企业所得税占比很高 。如何正确有效的缓解建筑企业的税收压力？让我们一起来看看 。
一，建筑企业增值税，企业所得税压力大的原因1.费用票来源复杂，部分项目拿不到正规发票或缺少票据 。
施工企业的成本票涉及很多事项，如材料、人工、安装、设备投资支出、工程投资支出、递延投资支出、材料运输费、采购仓储(电话:l327)费、项目管理费等 。虽然大部分费用可以开发票，但很多情况下，供应商可能不会为更低的价格开具发票，因此很多环节都缺少成本票 。
2.供应商的不同构成
建筑行业的大部分材料都是根据工程所在地来采购的 。通常企业会寻找更有价格优势的小规模供应商，但小规模纳税人2020年只需要1%的增值税税率，即开出1%的增值税专用票或普通票，间接导致一般纳税人企业税负增加2% 。
3.有些隐形成本拿不到成本票 。
对于建筑企业来说，要想拿到一笔工程业务，必然会有大量的招待费，这也是一笔不小的开支，企业基本不可能把这笔费用做出来 。
施工企业经常咨询:如何区分增值税3%、6%、9%、13%的信息资源网络税率？(一)适用3%的征收率 。
建筑业企业提供下列建筑劳务，实行简易计税，增值税税率为3%:
(一)为适用简易征税的旧建筑项目提供建筑服务；
(2)为承包人工程提供施工服务；
(3)甲方为项目提供的施工服务；
(四)小规模纳税人提供的建筑劳务 。
(2)作为施工企业，6%的增值税税率很少涉及，主要是检测、工程咨询等业务 。
建筑业企业一般纳税人提供一般应税项目的建筑劳务，由销项税额抵扣进项税额，计算应纳增值税税额 。当期进项税额越多，应交增值税(I935)越少 。因此，建筑企业在采购建材等商品和接受服务时，应尽可能选择一般纳税人作为供应商，以获得更多的进项税，从而减轻企业的增值税负担 。
(3)适用9%的增值税税率 。
建筑业企业一般纳税人提供建筑劳务，增值税税率为9%，为建筑业企业一般纳税人提供建筑劳务适用的基本税率 。适用于以下情况:
(1)2016年5月1日以后开工的工程项目；
(2)2016年5月1日前开工，但甲方选择采用一般计税方法的建设项目，但甲方提供的项目和承包商项目除外 。
(4)涉及13%的案件 。
建筑企业从一般纳税人购买钢材、木方、模板、各种管材、真石漆、乳胶漆等工程材料，租赁工程机械等有形动产，可以取得税率为13%的增值税专用发票 。

二、如何解决建筑企业的税负压力？1.加强财务核算
加强会计管理，建立健全内部会计管理制度，严格凭证审核和管理，规范会计账簿设置和登记，加强会计职业道德建设，搭建财务信息沟通平台(807)，严格遵循资金支付程序，完善支付审核和评价体系，加强内部审计，实行支出权信息资源网络限额控制制度 。
强化企业索要票据的意识:企业在交易过程中要尽量讲发票，不能贪图较低的单价，让产品导致涉税风险，更不能因为不能索要票据而虚高利润 。
2.总部经济优惠政策
(1)独资经营企业可在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等政府总部信息资源网络经济投资园区设立分公司、子公司或新公司，对主体公司实施业务分流 。一些贸易和销售公司可以将传统的技术部门从销售部门中分离出来，成立个人独资企业提供技术服务或售后服务 。
个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收 。个人独资企业所得享受地方税收优惠政策，适用5%-35%的累进税率，按行业应税所得率核定征收 。个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模纳税人最高为2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1% 。
小规模总税负不高于5.18% 。这样分红的时候就不需要再交20%的税了 。
案例研究:上海某建筑设计公司，不含税年营业额900万，200万的房款，人工费，各种费用都能取得发票或其他有效凭证 。有些成本发票无法取得，如果采取查账征收的方式，将面临很高的税负 。我们建议该企业将其业务拆分为两家小型个人独资企业 。
增值税:900 * 6% = 54万元
附加税:54 * 12% = 6.48万元
企业所得税:(900-200)* 25% = 175万元


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