信息披露|ESG信息披露成热点沪港深交易所对企业ESG监管日益加强
_本文原题为 ESG信息披露成热点沪港深交易所对企业ESG监管日益加强
每经采访人员：成锦鸿 每经编辑：凌建平
2020年 ， 新冠肺炎疫情的爆发提升了人们对企业社会责任的关注 ， 客观上加速推动了ESG的发展；另一方面 ， ESG投资在资本市场的强韧表现也推动了国内国际将ESG因素加入上市公司监管范畴的进程 。
从境内外资本市场实践看 ， 上市公司自愿披露的战略规划、盈利预测、内部治理、环境保护、社会责任、人力资源等信息 ， 已经成为投资者判断公司价值、做出投资决策的重要参考 。
企业在生产经营中加大ESG管理投入 ， 并积极在公司公告或社交媒体上披露相关情况 ， 除了着眼于企业发展的长期利益外 ， 也为企业在可持续发展呼声渐高的市场环境下争取了社区、消费者、投资者等利益相关方的价值认可 。 在此背景下 ， 国内外各大交易所ESG信披要求不断升级 ， ESG不仅成为市场、投资者、消费者评判一家公司是否美好的关键要素 ， 甚至直接影响企业评级 。
上交所：ESG纳入科创板自愿信息披露
早在2008年5月 ， 上交所就发布了《上海证券交易所上市公司环境信息指引》的通知 ， 倡导上市公司承担相应的社会责任 ， 在追求自身经济效益、保护股东利益的同时 ， 重视公司对利益相关者、社会、环境保护、资源利用等方面的非商业贡献 ， 促进社会经济的可持续发展 ， 并对上市公司环境信息披露提出了具体要求 。
今年9月25日 ， 为了鼓励和规范科创板上市公司开展自愿信息披露 ， 提高自愿信息披露的有效性 ， 上交所制定并发布了《上海证券交易所科创板上市公司自律监管规则适用指引第2号——自愿信息披露》（下文简称《指引》） ， 并于发布之日起施行 。 其中明确指出 ， 科创公司自愿披露的信息除战略信息、财务信息、预测信息、研发信息、业务信息、行业信息外 ， 还包含社会责任信息 。
根据《指引》 ， “社会责任信息”指公司承担的对消费者、员工、社会、环境等方面的责任情况 ， 例如重大突发公共事件中公司发挥的作用 。
《指引》在“常见自愿信息披露事项及公告要点”中列举了战略规划、行业经营性信息、业务运营数据等财务相关项和研发及其进展、获得资质、科研实力证明等研发相关项外 ， 包含重大突发公共事件与环境、社会责任和公司治理在内的共14项内容 。
其中 ， 环境、社会责任和公司治理信息披露规定指出 ， “科创公司可以在根据法律规则的规定 ， 披露环境保护、社会责任履行情况和公司治理一般信息的基础上 ， 根据所在行业、业务特点、治理结构 ， 进一步披露环境、社会责任和公司治理方面的个性化信息 ， 具体包括：需遵守的环境保护方面的规定、污染物排放情况、环境保护设施建设及投入、主要能源消耗结构等；劳动健康、员工福利、员工晋升及培训、人员流失等员工保护和发展情况；产品安全、合规经营、公益活动等履行社会责任方面的信息；公司治理结构、投资者关系及保护、信息披露透明度等公司治理和投资者保护方面的信息 。 ”
《每日经济新闻》采访人员注意到 ， 据科创数据中心（SMDC）发布的《国家使命——科创板开始一周年报告》调查显示 ， 截至今年6月22日 ， 科创板上市公司中仅有8.77%发布了独立的社会责任报告；发布了年报 ， 且年报中有环境信息披露的公司占68.42% ， 有社会相关信息披露的占59.65%；在今年的新冠肺炎疫情中 ， 有抗疫物资捐赠的占39.47% 。 此外 ， 《每日经济新闻》采访人员注意到 ， 据科创数据中心（SMDC）调查数据显示 ， 截至6月22日 ， 有22.81%科创板上市公司官网有独立企业社会责任栏目 ， 但在该栏目有相对完整、全面的信息披露的公司相对较少；部分上市公司虽没有独立的企业社会责任栏目 ， 但会在其他页面发布公益捐款、精准扶贫、社区关怀等相关活动信息 。
就科创数据中心（SMDC）发布的报告结果来看 ， 仍有一定比例的科创板上市公司在年报中没有披露环境、社会信息亦无相关解释说明 ， 而企业自觉发布独立社会责任报告的比例较低 ， 未发布独立社会责任报告的企业占比高达91.23% 。 另一方面 ， 通过商道纵横与上交所联合发布的《上市公司境内外投资者关系管理比较研究》结果来看 ， A+H股上市公司的信息披露情况优于纯A股公司 ， 其ESG信息披露及实际绩效也普遍优于纯A股公司 。 所以 ， 本次《指引》的发布 ， 除了与新《证券法》相衔接 ， 鼓励科创板公司充分展露风采 ， 为科创公司的“自愿披露”提供针对性的指导和规范建议外 ， 商道纵横总经理郭沛源认为 ， 鼓励A股科创板公司发布ESG信息 ， 对改善上市公司的投资者关系管理也是有帮助的 。
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