慧瞳说会计|申报表应该这样填，乐山慧瞳/@小型微利企业：缓缴企业所得税
【慧瞳说会计|申报表应该这样填，乐山慧瞳/@小型微利企业：缓缴企业所得税】_本文原题为：乐山慧瞳/@小型微利企业：缓缴企业所得税 ， 申报表应该这样填
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问：我是一家查账征收的小型微利企业 ， 适用国家税务总局公告2020年第10号的延缓缴纳企业所得税政策 。 请问在填报A类预缴申报表时 ， 如何享受这个政策？
答：为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策 ， 近日国家税务总局修订了企业所得税预缴申报表 ， 修订后的A类预缴申报表在第15行之前增加临时行次第L15行；修订后的B类预缴申报表在第19行之前增加临时行次第L19行 ， 用来填报缓缴金额 。
对于查账征收企业 ， 您只需在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第L15行 ， “是否延缓缴纳所得税”勾选框勾选“是” ， 在该行次填写相应数据 ， 最终第15行 ， 即会显示本期应补（退）所得税额为0 。 其中第L15行符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额＝第11行“应纳所得税额”-第12行“减免所得税额”-第13行“实际已缴纳所得税额”-第14行“特定业务预缴（征）所得税额” 。
对于填报B类预缴申报表的核定征收小微企业也是同样的道理 。 直接在第L19行 ， 勾选是 ， 填入缓缴金额 ， 最终实现“本期应补（退）所得税额”为0 。
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