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中年|注意！企业所得税变了！二季度填报应注意这些事项


企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有修订 ， 7月1日起施行！今天我们来说说填报A类报表的企业在二季度申报企业所得税时须注意哪些事项~
【中年|注意！企业所得税变了！二季度填报应注意这些事项】
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按季度填报信息 ， 新增“季度平均值”栏的填报！
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1）从业人数对应的“季度平均值”栏：填报截至本税款所属期末从业人员数量的季度平均值 ， 计算方法如下：各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数年度中间开业或者终止经营活动的 ， 以其实际经营期计算上述指标 。 2）资产总额对应的“季度平均值”栏：填报截至本税款所属期末资产总额金额的季度平均值 ， 计算方法如下：各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数年度中间开业或者终止经营活动的 ， 以其实际经营期计算上述指标 。 3）企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的 ， 不填报“按季度填报信息”所有项目 。

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新增的临时行次第L15行“减符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”的填报
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如果企业符合小型微利企业 ， 新增的临时行次第L15行系统默认“是” ， 但企业可以修改选择“否”；二者必选其一 。 本行为临时行次 ， 自2021年1月1日起 ， 本行废止 。 非小型微利企业第L15行选择否 。 注意：第15行“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15）税务机关确定的本期应纳所得税额”的逻辑关系变为：本期应补（退）所得税额=11-12-13-14-L15如果企业2020年第二季度盈利需要缴纳所得税款 ， 第三、四季度亏损 ， 2020年全年度累计也是亏损 ， 则企业在第4季度预缴申报时 ， 应按照第1-4季度累计情况计算应纳税所得额和应缴税款 。 企业累计计算的应纳税所得额为亏损 ， 当期无需预缴企业所得税 ， 也无需预缴第2季度延缓缴纳的税款 。
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附表A201010新增的“附列资料”第42行和第43行不参与计算第41行“合计”（即免税收入、减计收入、所得减免等合计）不含第42行和第43行A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表

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注意：第42行和第43行录入金额应大于等于上期预缴企业申报数据 。 A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表的无形资产一次性扣除、无形资产加速摊销仅适用于符合条件的海南自由贸易港企业
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附表A201030第23行新增的西部大开发企业所得税优惠“主营业务收入占比____%”的填报A201030减免所得税优惠明细表
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