「美好，一直在身边」来了！最新一般纳税人申报表填写，有流程，有案例！( 五 )
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）
需要注意 ， 民航发展基金不作为计算进项税额的基数 。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的 ， 按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）
购进国内旅客运输服务进项税额合计=4500+175.05+60=4735.05（元）
购进不动产取得增值税专用发票的 ， 可抵扣的进项税额为发票上注明的税额 ， 即135000元；
本期可抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05（元）
企业2019年4月可计提的加计抵减额=139735.05×10%=13973.51（元）
本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）
1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：
本行“开具其他发票”“销售额”列=80000（元）
本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=10400（元）
《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：
本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000（元）
本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000（元）
本月销项(应纳)税额合计=156000+10400=166400（元）
该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：
本文插图
2.《附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：
本行“份数”列=2（份）
本行“金额”列=50000+1500000=1550000（元）
本行“税额”列=4500+135000=139500（元）
《附列资料（二）》第8b行“其他”：
本行“份数”列=6（份）
本行“金额”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）
本行“税额”列=175.05+60=235.05（元） ， 本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额 。
《附列资料（二）》第9行“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：
本行“份数”列=1（份）
本行“金额”列=1500000（元）
本行“税额”列=135000（元） ， 本行填写企业本月允许抵扣的不动产进项税额 。
《附列资料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：
本行“份数”列=7（份）
本行“金额”列=50000+3944.95=53944.95（元）
本行“税额”列=4500+235.05=4735.05（元） ， 本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额 。
该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：
本文插图
3.该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：
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4.该企业2019年4月（税款所属期）主表填报如下所示：
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来源：北京税务、厦门税务
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