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『跳槽那些事儿』柠檬云财税：为什么关联方交易会虚增利润？



『跳槽那些事儿』柠檬云财税：为什么关联方交易会虚增利润？
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准确的说 ， 关联交易不会虚增利润 ， 只能转移利润 。
举个例子 ， A公司一年销售额3亿 ， 利润大概2000万 ， 所有者权益有2个亿 。 老板准备让公司三年内上市 。 但事务所认为以目前的利润水平 ， 这家公司根本上不了市 。
老板想了一些办法从银行和朋友那里借了2个亿 ， 成立了一家销售公司 ， 让这家销售公司每年都从A公司高价买货平价对外出售 ， 这样销售公司第一年亏损3000万 ， 第二年亏损5000万 ， 第三年亏损1个亿 ， 亏损的钱全部转移到了A公司 ， A公司的利润就变成了第一年5000万 ， 第二年7000万 ， 第三年1.2亿 ， 连续三年利润节节高 ， 不仅能上市 ， 估值还大大增加了 ， 上市后股价翻了几番 ， 涨到了30个亿 。
老板控股51% ， 身价从三年前的2个亿变成了15个亿 ， 扣掉之前从销售公司亏掉的2个亿 ， 净赚11个亿 。
利润还是那些利润 ， 不会凭空增加 ， 老板的身价暴涨 ， 成了上市公司大老板 ， 股民被套牢 ， 血本无归 。
这是典型的关联交易反向操作 ， 大股东通过交易往公司输血 ， 达到包装上市的目的 ， 还有正向操作的 。
还是这家A公司 ， 上市后圈了一些钱 ， 扩大再生产 ， 经营还不错 ， 一年利润从2000万变成了3000万 。 老板很心痛 ， 以前2000万自己全得 ， 现在3000只能分一半 ， 里外里还亏了500万 ， 不行 ， 要想办法把钱搞回来（他当然没算骗股民的钱 ， 人性就是这么贪婪） 。
于是他又让上市公司把产品卖给那家销售公司 ， 价格比市场价低一半 ， 每年转移1500万 ， 销售公司本来是巨额亏损单位 ， 现在有了利润还不用交所得税 ， 1500万净得 ， 加上从上市公司的利润 ， 老板一年光利润就有2250万 ， 比没上市前还多了250万 。
这就是关联交易 ， 交易只是过程 ， 转移利润才是结果 ， 主要目的有三种 。
第一种 ， 通过关联交易 ， 把控股公司的利润转移到全资子公司 ， 达到大股东侵占小股东利益的目的 ， 这种是最常见的 ， 所以控制权最重要 ， 有了它就是掌握最多的资源 ， 占别人的便宜；
第二种 ， 通过关联交易 ， 把全资子公司的利润转移到控股公司 ， 这种主要出现在准备IPO的公司 ， 几乎所有的民企上市公司都会这么做 ， 只是表面形式上不会像上面说的那么简单粗暴；
第三种 ， 通过关联交易 ， 从税负高的单位向税负低的单位转移利润 ， 达到避税的目的 。 这是跨国大公司最常用的避税手法 ， 比如在中国开公司的综合税负是30% ， 在大洋洲岛国开公司的综合税负是15% ， 总部会让中国公司做加工（利润低） ， 在免税国做批发（转移利润） ， 在发达国家落地做零售 。
关联交易是操纵利润常见手段 ， 有的是商品交易 ， 有的是大股东资金占用 ， 还可以是人员占用——给大股东干活 ， 在上市公司拿工资 ， 资产占用——上市公司的电脑交给大股东的公司使用 ， 各种形式 ， 防不胜防 。 可以说关联交易的性质比单纯的会计造假更恶劣 ， 会计造假把今年的利润放到明年反映 ， 只是个时间差 ， 钱还是公司的 ， 关联交易把公司的利润转移出去 ， 那利润就永远流走了 。
来源：会计头条app
【『跳槽那些事儿』柠檬云财税：为什么关联方交易会虚增利润？】作者：猫大叔的财会窝


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