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『中国经济周刊』财务造假、门店爆单，你的账户里还有多少没用过的瑞幸优惠券？( 二 )



摄影：《中国经济周刊》采访人员 侯隽
刘剑背锅？大股东套现离场
“从2019年的第二季度开始 ， 公司首席运营官(COO)兼董事刘剑以及向他报告的几名员工出现不当行为 ， 包括捏造某些交易 。 内部调查此初步阶段确定的信息表明 ， 从2019年第二季度到2019年第四季度与虚假交易相关的总销售金额约为人民币22亿元 。 在此期间 ， 某些成本和费用也因虚假交易而大幅膨胀 。 上述数字尚未经过特别委员会 ， 其顾问或公司的独立审计师的独立验证 ， 并且可能会随着内部调查的进行而改变 。 特别委员会建议采取一些临时补救措施 ， 包括暂停刘剑和其他相关员工的职务 ， 以及中止与已确定的虚假交易涉及方的合同和交易 。 ”4月2日 ， 瑞幸咖啡向美国证券交易委员会提交调查报告 。
那么 ， 这个刘剑到底是何方神圣？
据瑞幸官网介绍 ， 刘剑于2005年获得中央财经大学劳动与社会保障专业学士学位 。 2008年至2015年 ， 先后担任神州租车车辆管理中心副主任和收益管理负责人；2015年至2018年担任神州优车收益管理负责人；2018年5月起担任瑞幸咖啡COO ， 2019年2月起任董事 。
从这这个履历可以看出 ， 与瑞幸大部分高管一样 ， 刘剑跟董事长陆正耀、创始人钱治亚都来自神州租车团队 。
刘剑的最后一次公开露面是在2019年9月 ， 瑞幸咖啡正式宣布旗下子品牌“小鹿茶”独立运营 ， 当时刘剑就在现场进行了发布并讲解策略 。 他还在现场表示 ， “总有消费者和我们说住的地方还没有瑞幸咖啡 ， 所以我们开店的速度要更快 。 ”
但是 ， 一个COO就能一手操作22亿天价的虚假交易吗？又是如何躲过创始人陆正耀、钱治亚以及首席财务官等众高管的目光呢？
《中国经济周刊》采访业内多名人士 ， 均表示这种说法很牵强 。
例如曾任纳斯达克证券交易所中国区首席代表兼亚洲区董事总经理的徐光勋就表示：“COO也许有邀功造假 ， 虚报额度的动机 。 但是这个额度太高了 ， 我不知道瑞幸的CFO和财务总监在哪里 ， CFO应该对数字很很敏锐 ， 他应该一直紧盯着财务数字 ， 他们为何没有发现虚增业务呢？这不是2200万 ， 这可是22亿！”
一个非常重要的细节是瑞幸咖啡持股方面在几个月内发生了非常重要的变化 。
瑞幸招股书显示 ， 瑞幸咖啡前五大股东情况分别为：陆正耀家族信托持股 30.53%；钱治亚家族信托持股 19.68%、MayerInvestmentsFunds 持股 12.4%；大钲资本持股 11.9%；愉悦资本持股 6.75% 。
其中 ， SunyingWong是 MayerInvestmentsFunds 控制人 ， 也是陆正耀的姐姐 ， 是陆正耀的一致行动人 ， 二人合计拥有瑞幸咖啡 42.93% 的股权 。 另外几位股东中 ， 大钲资本老板黎辉和愉悦资本创始及执行合伙人刘二海是陆正耀的长期资本支持者 ， 三人也被外界称为神州系“铁三角” 。
但是 ， 从今年1月8日 ， 大钲资本就减持3840万股 ， 对于这一举动 ， 官方当时称瑞幸咖啡有清晰的商业模式和盈利模式 ， 大钲资本虽略微减持 ， 仍是瑞幸咖啡最大的机构股东 ， 持续看好长期发展前景 。 目前 ， 大钲资本的持股比例从最初的14.06%下降至8.59% 。
持股比例位列第六位的愉悦资本创始及执行合伙人刘二海曾公开表示 ， “我和钱治亚（瑞幸咖啡创始人兼CEO）一股股票都没卖 ， 舍不得 。 ”
不过从2020年开始 ， 刘二海及愉悦资本正在撤离瑞幸 。 自2月10日开始 ， 瑞幸连续发布15条“超过5%披露”重要公告 ， 涉及股东股权事宜 。 3月27日 ， 瑞幸宣布任命两名新的独立董事 ， 刘二海卸任审计委员会成员 。
此外 ， 一季度减持瑞幸咖啡的还包括新加坡政府投资机构旗下的GIC PTE ， 减持409万股 。
浑水匿名报告中还提到 ， 瑞幸的管理层通过股票质押兑现了49%的股票持有量(占已发行股票总数的24%) ， 令投资者面临追缴保证金导致股价暴跌的风险 。


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