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[瑞幸]自曝造假22亿，市值一夜蒸发352亿，瑞幸还能翻身吗？

暴跌75% ， 最高暴跌达81% ， 熔断6次 ， 瑞幸咖啡（下称瑞幸）至暗时刻来临 。
2020年4月2日晚 ， 瑞幸发布公告称 ， 从2019年第二季度开始 ， 公司首席运营官兼董事刘剑以及其下属数名雇员从事了包括捏造某些交易等的某些不当行为 。 从2019年第二季度到2019年第四季度 ， 瑞幸与虚假交易相关的总销售金额约为人民币22亿元 。
受此影响 ， 瑞幸盘前大幅跳水 ， 暴跌85% 。 截至2020年4月2日收盘 ， 瑞幸股价报6.40美元 ， 跌幅75.57% ， 总市值为16.20亿美元（约合人民币115亿元） ， 较前一日蒸发49.70亿美元（约合人民币352亿元） 。 在暴跌前 ， 该公司股价自上市以来累计上涨54% 。
2020年4月3日凌晨 ， 瑞幸就涉嫌造假一事在内部发文 。 瑞幸表示 ， 公司对此次事件的发生表示震惊 ， 目前相关当事人已停职且其负责工作已安排其他管理者接任 。
这一切源于2020年初的连续两场晴天霹雳式“做空” 。
2020年1月31日及2月4日 ， 瑞幸曾遭知名做空机构浑水（MuddyWaters）做空 。 后者在做空报告指出 ， 瑞幸在2019年第三季度开始捏造财务和运营数据 ， 已经演变成了一场骗局 。
不过 ， 瑞幸彼时否认了所有指控 。
自曝伪造交易金额22亿元 ， 或面临刑事责任
根据瑞幸提交的监管文件 ， 在审计截至2019年12月31日的年报发现问题后 ， 董事会已组成特别委员会 ， 以监督就截止2019年12月31日止财政年度综合财务报表审计期间向董事会提出的若干事项进行内部调查 。
该特别委员会提请董事会注意的材料显示 ， 自2019年第二季度开始 ， 公司首席运营官刘剑及其下属数名雇员从事了某些不当行为 ， 包括捏造某些交易 。
内部调查初步阶段确认的资料显示 ， 自2019年第二季度到2019年第四季度 ， 瑞幸咖啡与捏造交易相关的销售总额约为22亿元 。 在此期间 ， 某些成本和费用也因虚假交易大幅膨胀 。
与此同时 ， 报告也提到 ， 上述数字尚未经过特别委员会 ， 其顾问或公司的独立审计师的独立核实 ， 并可能随内部调查进行而更改 。 公司正在评估不当行为对其财务报表的整体财务影响 。 因此 ， 投资者不应在依赖本公司先前的财务报表及截止2019年9月30日止九个月及2019年4月1日起至2019年9月30日止两个季度的盈利公布 。 包括先前对2019年第四季度产品净收入的指导 ， 以及与这些合并财务报表有关的其他信息 。
回顾瑞幸此前公布的公司业绩 ， 瑞幸咖啡2019年第三季度总营收为人民币15.42亿元 ， 同比增长540.2% 。
在截至2019年12月31日的第四季度业绩指引中 ， 公司表示 ， 中国的咖啡市场仍然未被渗透 ， 预计产品净收入在21亿至22亿元之间 。 而这一预测不包括根据新推出的零售合作模式运营的商店所产生的任何收入 。
“瑞幸咖啡对其业务数据造假的行为将引发美国投资者对其进行巨额索赔 ， 根据美国《1934年证券交易法》项下的一般性反欺诈条款 ， 即著名的10b-5规则 ， 基于对上市公司披露信息之信赖买入股票的投资者 ， 可以对股票发行人提出民事诉讼 。 同时 ， 对实施业务造假的责任人也有相应的刑事责任予以制裁 。 ”证券法专家、郑州大学法学老师张彬在有关采访中指出 。
事实上 ， 日前 ， 美国多家律师事务所发布声明 ， 提醒投资者 ， 有关瑞幸咖啡的集体诉讼即将到最后提交期限 。 加州的GPM律所、 Schall律所 ， 纽约州的Gross律所、Faruqi律所、Rosen律所和Pomerantz律所等均表示 ， 在2019年11月13日至2020年1月31日间购买过瑞幸咖啡股票的投资者如果试图追回损失 ， 可以与律所联系 ， 2020年4月13日是首席原告截止日期 。
5天内2次做空：瑞幸曾予以否认 ， 混战仍在继续
这一切源于2020年初的连续两场晴天霹雳式“做空” 。
2020年1月31日 ， 知名做空机构浑水（Muddy Waters）发布一份89页匿名报告 ， 称瑞幸2019年第三季度和第四季度的财务数据造假 。


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