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会计师■6家会计所、5家评估机构接连拿监管罚单！知名会计所在列，2020提前遭遇监管“寒流”( 二 )


具体来看 ， 计划审计工作方面 ， 未对公司及大信会计师事务所认定的部分高风险领域设计和执行内控程序 。 未对资金管理中的募集资金管理和资金预算管理进行了解与测试；未区分不同的业务模式对销售内部控制进行了解与测试 。
此外 ， 控制测试方面未单独设计专门程序对商誉减值测试相关内部控制进行了解 ， 也未对与商誉减值测试相关的预算管理设计并执行内控审计程序 。 未对应收款项催收环节执行测试；应收账款信用控制内部控制审计不到位；部分采购与付款业务审计程序执行不到位；未对银行存款安全管理控制活动中发现的偏差执行进一步审计程序；对部分控制测试偏差未说明及进一步核实；预付账款管理中对应的合同进度管理部分未形成审计工作底稿 ， 仅有审计结论；销售发货环节内部控制审计底稿不完整 。
四川华信（集团）会计师事务所 1月2日 ， 四川证监局通知公告显示 ， 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）及张兰、邱燕被采取出具警示函措施 。
四川华信（集团）会计师事务所执行的成都博瑞传播股份有限公司（以下简称博瑞传播或公司）2018年年报审计项目商誉审计情况出现以下问题：
【会计师■6家会计所、5家评估机构接连拿监管罚单！知名会计所在列，2020提前遭遇监管“寒流”】风险识别和评估等审计工作执行不到位；实质性审计程序不到位；未对公司聘请的外部专家（评估机构）的有关工作进行有效复核；未结合公司以前年度对商誉减值测试时所作预测与实际情况偏差较大的情况采取适当的审计程序 。
此外 ， 还存在项目质量控制复核不到位、对商誉减值测试相关信息披露不充分的情况未采取适当审计程序等问题 。
五家资产评估机构收警示函
今年以来 ， 证监机构不只是对会计师事务所监管趋严 ， 而且对资产评估机构的监管也更细致 。
中通诚 2月18日 ， 江苏证监局行政监管措施通知公告显示 ， 中通诚资产评估有限公司及注册资产评估师方炜、黄华韫被采取出具警示函措施 。中通诚资产评估有限公司（下称"中通诚"）的江苏吴通通讯股份有限公司拟收购互众广告（上海）有限公司（以下简称"互众广告"）全部股权项目出现以下问题：
未对成本预测过程进行充分核查；未充分获取其他业务收入预测依据；评估程序执行不到位；资产基础法中往来款项数据使用存在错误 。 评估底稿中 ， 互众广告应收某子公司的服务费金额与子公司应付其金额不一致 ， 导致评估金额不准确 。
湖北众联 1月2日 ， 湖北证监局通知公告显示 ， 湖北众联资产评估有限公司（下称"湖北众联"）及资产评估师胡文胜、邓慧明被采取出具警示函措施 。
湖北众联及资产评估师胡文胜、邓慧明执业的中元股份2018年年报商誉减值评估项目（众联评报字[2019]第1065号）出现以下问题：
一是对收入预测的核查验证存在不足；二是对评估采用的盈利预测数据与世轩科技提供的盈利预测数据之间的调整过程未进行分析说明；三是对资本性支出预测的核查验证存在不足；四是对营运资金预测的核查验证存在不足；五是对所得税率的预测与收购时、上一年度均不一致 ， 且未有合理的依据 。
开元 1月2日 ， 四川证监局通知公告显示 ， 开元资产评估有限公司（下称"开元"）及侯秦、钟阳被采取出具警示函措施 。
开元执行的成都博瑞传播股份有限公司(以下简称博瑞传播或公司)以财务报告为目的涉及的含并购成都梦工厂网络信息有限公司（以下简称梦工厂）、北京漫游谷信息技术有限公司（以下简称漫游谷）形成的商誉资产组可回收价值资产评估报告（开元评报字〔2019〕079、095号）存在以下问题：
未与委托单位确定恰当的评估对象；未充分分析和核查验证收益预测资料；未获取评估业务必需的资料并进行核查验证 。 此外 ， 漫游谷有关评估工作底稿编制错误、资产评估报告附件有关数据错误 。
同致信德 1月15日 ， 广东证监局对同致信德（北京）资产评估有限公司（下称"同致信德北京"）、文小平、李金晖采取出具警示函措施 。
同致信德执业的东方精工收购北京普莱德新能源电池科技有限公司（以下简称普莱德）100%股权所涉及的普莱德全部股东权益价值评估项目（以下简称普莱德项目）存在以下问题：
未对收益法评估获取的单价预测数据执行必要的评估程序；未对收益法评估获取的生产能力预测和销售量预测执行必要的评估程序；未对收益法评估获取的成本费用预测执行必要的评估程序；未对普莱德未来借款的合理性和可行性执行必要的评估程序；收益法下对折现率的选取不合理 。
万隆 1月13日 ， 广东证监局对万隆（上海）资产评估有限公司（下称"万隆"）、李斌、郭献一采取出具警示函措施 。
中昌大数据股份有限公司（以下简称中昌数据）委托万隆开展的评估基准日为2018年12月31日的资产评估项目进行了商誉减值相关评估 ， 万隆出现如下问题：未对法律纠纷等不确定因素进行关注和披露；未对使用的评估资料进行核查验证；工作底稿记录不充分 。


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