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会计师■6家会计所、5家评估机构接连拿监管罚单！知名会计所在列，2020提前遭遇监管“寒流”

财联社（北京 ， 采访人员 高艳云）讯 ， 会计师2020年将面临更大的监管压力！近日 ， 多家知名会计所被证监局采取警示函监管措施 。
2月24日 ， 江苏证监局通知公告显示 ， 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师汤哲辉、赵振遭江苏证监局出具警示函监管措施 。
会计师■6家会计所、5家评估机构接连拿监管罚单！知名会计所在列，2020提前遭遇监管“寒流”
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据数据统计 ， 今年以来 ， 已有瑞华会计师事务所、安永华明会计师事务所、公证天业会计师事务所、信永中和会计师事务所、大信会计师事务所、四川华信（集团）会计师事务所共6家会计所被出具警示函 。 而2019年有超过30家会计师事务所收到警示函、监管谈话等行政监管措施 。
对比发现 ， 2020年刚过去不足两个月 ， 被采取行政监管措施的会计师事务所已经接近去年的五分之一 。
此外 ， 除了会计师被监管压力越来越大之外 ， 资产评估机构也面临不小的压力 。 2020年以来 ， 中通诚资产评估有限公司、湖北众联资产评估有限公司、开元资产评估有限公司、同致信德（北京）资产评估有限公司、万隆（上海）资产评估有限公司共5家被地方证监局出具了警示函监管措施 。
知名会计所安永华明 江苏证监局出具的警示函显示 ， 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师汤哲辉、赵振在执业的句容宁武新材料股份有限公司（以下简称发行人）首次公开发行股票并上市的报表审计、内部控制审核项目出现以下问题：
一是审计证据不充分 。 对发行人在申报期收入是否存在截止性错误获得的审计证据不充分 ， 对发行人申报期末在货币资金、不相容岗位设置、收入方面内部控制有效的审核证据不充分 。
二是部分程序执行不到位 。 一是部分银行账户未函证 ， 未对发行人江苏银行9911账户2017年12月31日及2018年6月30日余额、中信银行7012账户2015年12月31日余额进行函证 ， 且未说明理由；二是发行人在申报期存在付款单位与合同签订单位不一致的情形 ， 但审计底稿中未见安永所核实、分析第三方代付的合理性、法律风险及对财务报表影响的相关内容 ， 存在审计程序不到位的情形 。
江苏证监局决定对安永华明会计师事务所及签字注册会计师汤哲辉、赵振采取出具警示函的监督管理措施 。 并要求该所严格遵照相关法律法规、《中国注册会计师审计准则》及相关执业规范的规定 ， 及时采取措施加强内部管理 ， 建立健全质量控制制度 ， 提高审计执业质量 。
安永华明会计师事务所不是今年第一家被地方证监局出具警示函 ， 2020年以来已有多家会计所被地方证监局出具警示函监管措施 。
瑞华会计师事务所 1月23日 ， 广东证监局通知公告显示 ， 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、张莉萍、杨敢 林、陈文锋被广东证监局采取出具警示函措施 。
会计师■6家会计所、5家评估机构接连拿监管罚单！知名会计所在列，2020提前遭遇监管“寒流”
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瑞华会计师事务所执业的松德智慧装备股份有限公司（以下简称智慧松德）2016年至2018年度与商誉相关的年报审计项目出现以下问题：
对制定的审计应对措施执行不到位；未对管理层的专家的工作进行恰当评价；未记录与管理层对重大事项的讨论；未合理评价智慧松德2018年财务报表中与商誉相关的信息披露是否充分适当 。
【会计师■6家会计所、5家评估机构接连拿监管罚单！知名会计所在列，2020提前遭遇监管“寒流”】审计工作底稿中存在记录错误；未执行充分审计程序识别公司对大宇精雕商誉减值测试使用的资产组账面价值错误 。
公证天业会计师事务所 2月18日 ， 江苏证监局行政监管措施通知公告显示 ， 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）被采取出具警示函措施 。
公证天业会计师事务所作为远程电缆股份有限公司（曾用名"睿康文远电缆股份有限公司" ， 以下简称"公司"）2018年年度报告的审计机构 。 在执业中存在以下问题：未及时对总体审计策略及具体审计计划进行更新和修改；舞弊风险评估与应对程序执行不到位；预计负债审计程序执行不到位；银行函证程序不到位；收入、费用分析性复核、细节测试等审计程序执行不到位 。
信永中和会计师事务所 1月13日 ， 江苏证监局行政监管措施通知公告显示 ， 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师叶胜平、提汝明被采取出具警示函措施 。
信永中和会计师事务所执行的莱克电气股份有限公司（以下简称莱克电气或公司）2018年度内控审计执业项目 。 存在以下问题：
在了解潜在错报的来源并识别相应的控制、执行穿行测试方面 ， 存在未对与重大错报风险（莱克电气金融衍生品交易）直接相关的关键控制点执行测试程序 ， 未结合公司管理制度识别并测试相应控制的问题 。
在控制测试方面存在样本规模充足性、测试结论与管理层建议书不一致、缺少支持性文档等问题 。
大信会计师事务所 1月9日 ， 山西证监局通知公告显示 ， 大信会计师事务所(特殊普通合伙)被采取出具警示函措施 。
大信会计师事务所在为当代东方投资股份有限公司（以下简称当代东方）出具2018年内控审计报告（大信审字〔2019〕第1-10241号）过程中 ， 存在违反业务规则和行业执业规范的情形 。


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