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增值税额怎么计算，增值税计算方法和过程

增值税是以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税 。从计税原理看，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的商品新增价值或商品附加价值征收的一种流转税 。实行价外税，即由消费者承担，有附加值才征税，没有附加值就不征税 。
【增值税额怎么计算，增值税计算方法和过程】增值税的计算依据是什么？
广东英凯邦律师事务所梁松成律师分析:
(1)纳税人为销售货物出租、出借包装收取的保证金单独核算的，不计入营业税 。但对于因逾期包装回收而不予退还的保证金，按照包装货物的适用税率征收增值税 。
(2)纳税人折价销售货物 。在同一张发票上分别注明销售额和折扣额的，可以按照折扣后的销售额征收增值税；如果折扣金额单独开票，无论财务上如何处理，折扣金额都不得从销售金额中扣除 。
(三)纳税人以旧换新销售货物，按照同期新货物的销售价格确定销售额 。
纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中扣除还本支出 。
(4)纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，需要按照规定形成应税价值确定销售额的，定价公式中的成本利润率为10% 。但是，对于应当按固定价格率征收消费税的货物，定价公式中的成本利润率为《关于消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率 。
增值税是如何计算的？
梁松成回答:
1.首先要说的是增值税小规模纳税人(在不超过12个月的连续经营期内销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人) 。本期应纳税增值税=本期不含税销售收入总额× 3%(增值税征收率)；
2.具体小规模企业应交增值税=收入*增值税税率，比如收入100，税率3%，应交增值税=100*3%=3元，都是基本的 。
3.那么，再来说说增值税一般纳税人(工业企业销售额达到50万元以上，商业企业销售额达到80万元以上，其他经申请认定为增值税一般纳税人的企业) 。当期应纳税增值税的计算分为三步计算进项税额 。是购买商品时取得的增值税专用发票上注明的税额 。进项税额=不含税销售收入× 17%(外购商品适用税率也可能是13%或7%、6%或3%) 。
梁松成律师补充:
4.一般纳税人税率略复杂 。一般纳税人企业应缴纳的增值税=销项税-进项税+进项税转出-上期留抵税额 。一般纳税人的企业税率通常是17%，比如进货成本100，对应进项税17，销售这批货物收入200，对应销项税34 。不考虑特殊情况，应交增值税=销项税额-进项税额= 34- 。
5.计算销项税 。是销售货物时开具的增值税专用发票上注明的税额 。销项税=不含税销售收入× 17%(销售货物适用税率也可能是13%或7%、6%或3%) 。计算应纳税额 。应纳税额=销项税-进项税 。进口货物增值税 。增值税=进口货物的完税价格× 17%(销售货物的适用税率也可能是13%) 。
6.增值税是根据不含税的销售收入计算的 。如果是含税的销售收入，要先换算成不含税的销售收入 。计算公式为:不含税销售收入=含税销售收入÷ (1+17%)，其中17%也是对应商品的适用税率，可能是13%也可能是7%，也可能是6%也可能是3%，要根据不同的商品来确定 。


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