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全球税负大比拼 全球税负痛苦指数

全球税负指数(全球税负竞争)
税收负担与国家竞争力密切相关 。
世界经济论坛(WEF)每年都会发布全球竞争力指数报告 ， 通过涵盖教育质量、通货膨胀率、税收负担等多个领域的数据来量化各国的竞争力 。今年9月 ， 世界经济论坛发布了《2017-2018年全球竞争力指数报告》 ， 从多个维度对137个经济体的竞争力进行了评估 。
为了衡量一个国家的税收情况 ， 世界经济论坛使用世界银行的总税率数据 。所谓“总税率” ， 是指将“税收减免”考虑在内后 ， 五种不同税种的总和 ， 包括企业所得税、个人所得税、房产税、营业税等小税种 。
在这场全球税负竞争中 ， 根据世界银行的“总税率”排名 ， 总税率超过50%的国家有20多个 ， 总体税率最低的国家多在中东地区 。在最新的竞争力排名中 ， 排名前50的国家中有26个是欧美国家 。
发达国家税负不同 。
根据2017-2018年全球竞争力指数报告 ， 总体税率最低的国家大多在中东 。比如卡塔尔(11.3%)、科威特(13%)、巴林(13.5%)、沙特阿拉伯(15.7%)、阿联酋(15.9%)等中东国家的整体税率都在16%以下 。
一些中东欧国家总体税率也较低 ， 如克罗地亚(20.9%)、黑山(22.2%)、波黑(22.6%)和保加利亚(27%) 。
传统意义上 ， 被认为更富裕的西欧包括税率较低的卢森堡(20.8%)、丹麦(25%)、爱尔兰(26%)、瑞士(28.8%)、冰岛(30.1%)和英国(30.9%) ， 以及实际税率较高的芬兰(38.1%) 。
德国(48.9%)、西班牙(49%)和瑞典(49.1%)的整体税率都接近50% ， 捷克(50%)、希腊(50.7%)、奥地利(51.6%)和比利时(58.7%)超过50% ， 意大利和法国高达62% 。
在发达经济体中 ， 新加坡(19.1%)和加拿大(21%)的总体税率最低 。
从这份报告得出的全球竞争力指数来看 ， 综合竞争力指数和整体税率之间并没有必然的直接关系 。最明显的两个例子是 ， 德国和瑞典的整体税率都接近50%的高水平 ， 但由于其无可比拟的创新和技术优势 ， 其综合竞争力指数仍排在第五和第七位 。亚洲的例子是日本 ， 其整体税率为48.9% ， 但竞争力排名全球第9 。
还有很多国家既是低税负国家 ， 又是极具竞争力的经济体 ， 比如新加坡和瑞士 。它们的全球竞争力分别排名第三和第一 ， 但它们的税收负担处于较低水平 。
更重要的是 ， 即使整体税率较高 ， 但一些经济体由于其他优势 ， 在世界上仍保持较高的竞争力 ， 如芬兰、丹麦和挪威、比利时、奥地利、法国和爱尔兰等欧洲国家 ， 以及阿联酋和卡塔尔等中东国家 。
此外 ， 根据OECD的数据 ， 与上述总体税率相比 ， 部分国家的名义企业所得税率明显较低 。比如德国的名义企业所得税率只有15.83% ， 瑞典的名义企业所得税率只有22% ， 但它们的整体税率都比较高 。
在OECD国家中 ， 名义企业所得税税率最高的是美国(35%) ， 其次是法国(34.43%)、比利时(33%)、澳大利亚(30%)等国 ， 最低的是瑞士(8.5%)、匈牙利(9%)和爱尔兰(12.5%) 。
超过20个国家的税收负担超过50%
根据上述报告 ， 全球总税率超过50%的国家有20多个 。其中 ， 墨西哥总税率为52% ， 科特迪瓦是总税率超过50%的8个非洲国家之一；在欧洲 ， 只有四个国家的总税率超过50% ， 乌克兰就是其中之一 。
此外 ， 哥斯达黎加是为数不多的总税率超过50%的中美洲国家 。税率较高的原因是 ， 近年来 ， 国家掀起了税收激进主义 。
印度的总税率更高 ， 超过60% 。印度财政部长贾特利计划在四年内将该国的公司税削减5个百分点至25% 。
奉行高税率模式的委内瑞拉 ， 总税率超过60% 。在前总统查韦斯的领导下 ， 该国大幅提高了对外国石油公司的税收 。
此外 ， 突尼斯、冈比亚、乍得、尼加拉瓜、几内亚、巴西等国的总税率均超过60% 。
毛里塔尼亚的总税率甚至超过70% 。这个依靠农业的国家征收15%的预扣税 ， 以防止人们将收入转移给非居民 。
各国竞相调整公司税 。
二十国集团(G20)曾在一份报告中指出 ， 由于大多数发展中国家的税基标准低于发达经济体 ， 企业所得税占税收总额的比例远高于发达国家 。企业所得税高会降低投资回报 ， 导致投资减少；伴随着过度的消费税和增值税 ， 人们的消费意愿往往受到抑制 ， 所以在综合因素的影响下 ， 发展中国家的经济发展很难有明显的改善 。


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