个体工商户纳税申报流程! 个体工商户如何纳税( 二 )
下图是一个例子 。输入验证码后,点击〖查询〗按钮,即可查询出我公司所有常规额度信息 。注意查找有效期内增值税月度核定金额信息,以便以后填写申报表 。(如下图所示,可以看到示例单位的月定额为5000,季度上报时的销售收入为15000,低于阈值)
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点击左侧菜单第一栏的“返回上级”字样返回上一页开始填报本期,关注下方我的待办提醒,根据下方项目名称选择未申报项目,点击“办理”进行申报 。
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点击后,界面如下 。
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申报数据应按实际收入原则填写 。开具专用发票、普通发票和接收定额发票时,应根据情况填写相应栏目,并根据情况填写 。
①税务机关开具增值税专用发票并预缴3%税款后,应在金额栏的第一行和第二行填写发票金额栏中的金额(注意金额不是税款的总面值),数字一致 。
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填写第1行和第2行后,第21行将显示代开时的预缴税额 。检查第20行和第21行的应纳税额和预缴税额是否一致 。如果一致,则无需补税,本期第22行应纳税额(已退)为0 。填写完成后,点击页面底部的“保留”按钮,在确认申报前保留胜利 。
(2)代理人已开具普通发票或仅收到定额发票的,填写代理人开具的票价税总额(总面值1.03=所需金额)或收到的定额发票总额至第11栏 。以截图单位为例,每月验证额度为5000,所以季度额度为15000(5000 * 3个月),填写15000到第11栏保留申报 。
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填写完成后,将页面拉到底部,点击预留申报 。如果报表有问题,也可以点击删除,清除所有数据空重新填写 。
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4.点击左侧菜单第四项,确认申报预约获胜后申报,确认申报后申报获胜 。
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5.报完增值税,再报定期定额 。点击左侧菜单返回上级词返回电子税务局首页,在上方搜索栏输入关键词“定期定额”进行搜索 。
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搜索后页面如下,定期定额纳税人申报后点击“办理”按钮进入申报 。
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进入如下页面后,点击左侧菜单申报定期定额纳税人 。
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6.点击页面如图,点击月度申报后将下拉箭头改为季度申报,然后点击页面右上角继续下一步申报 。
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7.单击下一页,如下所示 。在表内应税项目第一行填写当期收入(增值税表上的数字),系统会主动计算应纳个人所得税 。将当前增值税金额填入第2、3、4、5行,系统会主动计算应纳税额 。如果只有固定收入,系统带出的数字将作为申报 。
注:个体工商户、小微企业享受减免优惠政策,城建税、附加税费、附加教学费、附加地方教学费、水利建设专项收入、印花税均享受减半优惠政策 。同时,2016年还有另一项优惠政策,即每月收入不超过10万元或每季度收入不超过30万元的纳税人,在申请新增教学费、新增地方教学费和水利建设专项收入时,可享受免税政策,在申请时选择相应的减免性质,可享受相应的减免政策 。
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应税项目填写完毕后,向右拉下拉条,继续向后填写 。
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我们举几个例子来选择救济的性质 。以无发票定额发票收入为例 。
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