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国企杂志|真实目的是？，“国企”狂购十几吨黄金

不少小伙伴在购物时都没有找商家开具发票的习惯 ， 殊不知这发票是会计核算的原始依据 ， 也是税务机关执法检查的重要依据 。 然而 ， 犯罪分子为牟利也对发票动起了歪心思 ， 不到1年时间 ， 居然虚开了46亿余元的发票！
近日 ， 上海市闵行区人民检察院通报了一起离奇的案件——披着“国企”外衣 ， 打着“加工黄金”旗号 ， 不到一年时间 ， 犯罪嫌疑人向上游黄金企业收购黄金约17吨 ， 采用票货分离（黄金被提前转卖或回收）的方式取得进项增值税专用发票 ， 在无真实业务、交易情况下 ， 为十余家下游企业虚开品名为“合金电解铜”的销项增值税专用发票 ， 价税合计46亿余元 。
闵行区检察院以涉嫌虚开增值税专用发票罪对周某、谢某、黄某等3名犯罪嫌疑人批准逮捕 。
利益驱使下铤而走险
“只要把纸面凭证做齐全就可以了”
据闵行区检察院披露 ， 2018年 ， 犯罪嫌疑人周某的表哥找到他 ， 说是替朋友侯某（另案处理）问问他有没有国企的资源 ， 希望可以借助国企的招牌合作黄金加工成“合金电解铜”的业务 。
周某想起来自己之前在北京做生意时 ， 曾结识了某国企负责人 ， 遂向该负责人介绍了这个业务 。
该负责人进一步了解相关事宜后 ， 心中虽然觉得这个业务有利可图 ， 但由于对侯某不怎么熟悉 ， 所以希望周某能出面具体负责这块业务 。 2019年2月 ， 在该负责人的授意下 ， 周某来到了这个公司担任副总经理的职务 ， 负责黄金“加工”成“合金电解铜”的业务 。
但在这项生意中 ， 周某显然不是“主角” 。 购买黄金的资金由侯某背后的团伙负责解决 ， 侯某在找好上下游相关企业后 ， 会在微信上联系周某 ， 并让周某将公司公章交到侯某团伙所在公司签单 。
看着动辄几千万、甚至几亿的合同 ， 周某心里有点犯怵 。
“公司为什么会放心跟对方签订几百万、几千万甚至几亿金额的合同呢？如果合同不能正常履约 ， 数额巨大的违约金谁来负责？”周某想不通 。 但不管是上下游公司 ， 还是侯某他们 ， 都没有人提出过这些疑问 。
周某知道 ， 一旦把这个疑问摆在明面上后 ， 公司的这项业务可能就“黄”了 。 周某选择了自欺欺人 ， “自己只要把纸面凭证做齐全应该就可以了 。 ”
狂购十几吨黄金
背后藏着一条惊天产业链
在组织上下游企业签约运作的同时 ， 侯某还承诺开完发票后 ， 将给周某共计23万元的好处费 。 在利益的驱使下 ， 周某决定铤而走险 ， 接受侯某所介绍的业务模式 。
在侯某及背后团伙的组织介绍下 ， 周某利用该公司国企的身份 ， 先后向上游企业购买黄金近15吨（价税合计42亿余元）及电解铜约133吨 ， 采用票货分离的方式取得进项增值税专用发票 ， 后通过虚构委托加工合同、出入库单的方式 ， 制造出黄金和电解铜经“加工”成为“合金电解铜”的假象 。
国企杂志|真实目的是？，“国企”狂购十几吨黄金
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“黄金票”虚开案作案流程图 。 来源：闵行区检察院
最后 ， 在无真实业务、交易的情况下 ， 为十余家下游企业虚开品名为“合金电解铜”的销项增值税专用发票 ， 价税合计42亿余元 ， 其中税额5亿余元 。
被虚开的销项增值税专用发票最终经下游企业再次洗票 ， 被虚开为品名“电解铜”的增值税专用发票 ， 被次下游的几十家企业购买、认证 。
2019年6月 ， 经手了数十亿元合同的周某害怕卷入更多祸端 ， 决定辞职回老家 。 但该公司“虚开巨额发票”之路仍然在继续 。 同年12月 ， 由中间人黄某介绍 ， 该公司的法律顾问谢某如法炮制 ， 以该公司的名义陆续采购黄金近2吨 ， 在无实际货物交易的情况下虚开增值税专用发票 ， 价税合计4亿余元 。
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