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余姚|“交易性金融资产”增值税新政及账务处理( 二 )


在第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“ 本期实际扣除金额”中填“100000” 。
在第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”中填“0” 。
（2）填报《附列资料（一）本期销售明细》表

余姚|“交易性金融资产”增值税新政及账务处理
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卖出价与买入价的含税差额=150-100=50万元
卖出价与买入价的不含税销售额=50÷（1+6%）=471698.11元
销项税额=471698.11×6%=28301.89元
在第5行“6%税率”中：
在第3列“开具其他发票”“销售额”中填“471698.11”；
在第4列“开具其他发票”“销项（应纳）税额”中填“28301.89”；
在第9列“合计”“销售额”中填“471698.11”；
在第10列“合计”“销项（应纳）税额”中填“28301.89”；
在第11列“合计”“价税合计”中填“500000”；
在第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”中填“100000”；
在第13列“扣除后”“含税（免税）销售额”中填“400000”；
在第13列“扣除后”“销项（应纳）税额”中填“22641.51”
（3）填报一般纳税人增值税申报表主表

余姚|“交易性金融资产”增值税新政及账务处理
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在“一般项目”“本月数”列中：
在第1行“（一）按适用税率计税销售额”中填“500000”；
在第3行“应税劳务销售额”中填“500000”；
在第11行“销项税额”中填“22641.51”；
在第19行“应纳税额”中填“22641.51”；
【余姚|“交易性金融资产”增值税新政及账务处理】在第24行“应纳税额合计”中填“22641.51” 。


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