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简单观察|旨在加大虚拟货币反洗钱和反逃税力度，美国个税表修改出炉

2020年8月20日 ， 美国国税局宣布新的一年个人所得税表修改草案表格 ， 自2021年税季开始 ， 将使用更新过的1040表格 。
美国个人所得税表每年都会有微小调整 ， 但是自从2017年川普税改TCJA以来 ， 该税表1040的调整力度越来越多 ， 很多人都跟不上了 。 川普税改对于1040表格的修改 ， 打破了传统大家一直把1040表格第一页的最后一行（第37行 ， 也就是第二页的38行）作为各种场合使用AGI总收入的依据 。 这一行的数据在各种经济行为的场合都广泛使用 ， 比如：担保移民、申请各种贷款、申请奖学金助学金、申请政府补贴的医疗保险、申办信用卡、配置人寿保险或者年金保险等 ， 个税表1040的AGI这一行都是美国纳税人必须关注的栏目 。
今年的AGI行数又变了！哈 ， 自从2018年以来 ， 每年变一次 。 2020年度的1040税表的AGI为第11行 ， 大家要记住了 ， 这一行是行走美国的通行证 ， 凡是不属于这一行数字内的收入所得 ， 都不是你真实的收入所得哈 。
税务问题广泛来说 ， 往往指两个层面：一是反洗钱 ， 二是反逃税 。
2020年度新出炉的1040草案税表深刻地反映了反洗钱的重要性 ， 最大的变化之一是把附表Schedule1里面有关虚拟货币的申报信息直接提前呈现在1040主表最重要的顶端 ， 直接置于个人信息之后就明确询问：您是否在2020年度销售、买卖、收到、发出、交换和收购虚拟货币？纳税人必须要在YES和NO之间做出选择回答 ， 不回答税表无法完成 ， 虚假回答将会面临刑事指控 。
显然 ， 打击通过虚拟货币如比特币、以太币等方式洗钱和逃税 ， 成为美国反洗钱和反逃税的重要目标之一 。
合规申报虚拟货币 ， 一定要重视了 。
新税表的另一重大变化与今年新冠疫情出台的CARES关爱法案有关 。 根据CARES法案 ， 在税表分类扣减中包含慈善捐赠之外 ， 在主表的10a行 ， 直接增加一项税前列支 ， 扣减慈善捐赠 ， 300美元以下可以直接在总收入所得扣减 ， 鼓励民众广泛参与新冠疫情的捐助活动 。
第三个比较大的变化是在主表1040的第25行关于预缴预扣税的部分 ， 分拆来源于工资薪金W-2、独立合同工1099和其他收入所得的预扣预缴来源 。 这样做的目的显然是在薪工税payrolltax方面便于分拆社会保险税和医疗保险税的雇主部分和雇员部分 ， 以便更好的衔接因新冠疫情影响造成很多雇员收入来源不同 ， 加上大统领一直要出台企业可以延迟缴纳社会保险税和医疗保险税的政策但国会一直在拉锯战中博弈 ， 这一项就不得不分拆 ， 便于税务局处理数据 。
这一项变化还会持续下去 ， 原因是更加有利于税务系统追踪个体经营者和自由职业者的收入所得来源追踪和风险管控模型的完善 。 可谓是一举两得 。
第四个变化也与新冠疫情下通过的CARES关爱法案有关 。 今年不少中低收入纳税人家庭收到了财政补贴 ， 税表1040增加了recoveryrebatecredit栏目 ， 如果你收到了政府补贴 ， 该项将自动关闭；如果你还没有收到的话 ， 这是一次正式的机会 ， 在税表申领补贴 。
第五个变化就是有点仓促了 。 因为川普推迟社会保险税和医疗保险税缴纳的方案迟迟无法获得共识 ， 在税表也有可能将来再补缴社会保险税和医疗保险税 ， 所以第五个增加的内容就是 ， 提示大家税表所计算的税款有可能不是你最终要缴纳的税款 ， 可能会因为社会保险税和医疗保险税有所差异 ， 请密切关注啦 。
【简单观察|旨在加大虚拟货币反洗钱和反逃税力度，美国个税表修改出炉】总之 ， 新税表又会带给大家有惊喜也有惊讶 。 无论千变万化 ， 以不变应万变 ， 做好合规的税务筹划 ， 及时披露适当信息 ， 小心驶得万年船 。


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