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虚开增值税专用发票3450万拒不供述 检察官＂零口供＂起诉主犯

正义网三明8月20日电(通讯员刘春凤 张梅娇)为了牟取非法利益,伙同他人注册多家空壳公司,用以虚开增值税专用发票,票面金额累计3450多万元,虚开的税款金额达人民币580多万元,主犯詹某始终坚称犯罪行为非自己所为 。近日,在“零口供”的情况下,经福建省尤溪县检察院提起公诉,法院以虚开增值税专用发票罪判处被告人詹某、陈某、兰某等人有期徒刑十一年零十一个月至有期徒刑一年缓刑二年不等的刑期,并处相应罚金 。
2016年11月30日,詹某因犯虚开增值税专用发票罪被判处有刑徒刑三年,缓刑四年,并处罚金10万元 。2017年,仍在缓刑考验期限内的詹某,再次萌生了利用虚开发票赚取不法利润的念头 。詹某伙同他人进入尤溪境内,租赁临时办公地点,利用招揽来的陈某、兰某等人充当法定代表人等身份,雇佣郑某、张某、江某等人代理注册成立了数家空壳公司,并到银行开户、办理网银U盾 。后詹某让郑某等人到税务部门办理税务登记,申报为一般纳税人,并申领大量增值税专用发票 。 
郑某等人在办理好工商注册登记、税务登记等手续材料后,将工商营业执照、银行开户许可证、网银U盾、税控盘、增值税专用发票等全部材料交给詹某及其同伙 。詹某等人在没有真实交易的情况下,虚开增值税专用发票给海南某贸易有限公司等多家公司,虚开的税款金额达5889657.44元 。其中陈某、兰某明知詹某等人虚开增值税专用发票,仍帮助以其本人的名义注册空壳公司,进行税务登记,领取发票,虚开的税款金额分别达2106072.43元、420189.87元 。
本案由国家税务总局三明市税务局查获,于2019年5月17日移送至尤溪县公安局 。尤溪县公安局于2019年5月29日立案侦查 。2019年6月28日至9月25日期间,詹某、兰某、陈某相继被公安机关抓获 。
詹某到案后拒不认罪,称其只是帮他人注册公司,并不知道注册的公司是空壳公司,涉案的空壳公司的增值税专用发票等整套公司材料都是由这些公司的法人自行邮寄到外地,其没有参与虚开增值税专用发票 。 
对此,办案检察官反复审查犯罪事实,核实同案犯供述相关证据,寻找能够证实詹某涉嫌犯罪的事实及证据 。检察官精心拟订了补充侦查提纲,制定周密的计划,亲自与公安机关一起到实地查证犯罪嫌疑人注册的公司,证实这些公司均未实际经营,是空壳公司 。 
此外,侦查人员安排同案犯、证人对詹某进行辨认、指证,进一步证实上述空壳公司均是受詹某委托注册的,公司的营业执照、税务登记证、增值税专用发票、税控盘、U盾等材料都交给了詹某 。 
【虚开增值税专用发票3450万拒不供述 检察官"零口供"起诉主犯】虽然詹某辩称这些材料都被邮寄给他人,但无论是詹某本人虚开涉案增值专用税发票后出售给他人,还是将虚开增值税专用发票的工具材料交给他人,詹某对他人利用这些空壳公司的开票工具进行虚开增值税专用发票的数额也是采取了一种配合和放任的态度,并提供了关键性的帮助,对给国家造成的税款损失,詹某负有不可推卸的罪责,其行为属于虚开增值税专用发票 。 
2020年4月16日,该院以詹某、陈某、兰某涉嫌虚开增值税专用发票罪向法院提起公诉 。2020年6月,法院公开开庭审理了此案 。庭审中,詹某依然拒不认罪,否认检察机关指控的犯罪事实,辩称没有证据证明其虚开了增值税专用发票 。 
公诉人在举证质证中,出具了证人证言、同案人证言,代理人与詹某的微信截图,税务稽查报告,同案人之间相互辨认笔录、物证、书证等证据 。公诉人出示的这些证据能够相互印证,充分证实了被告人詹某虚开增值税专用发票的犯罪事实,形成完整的证据链,被合议庭采信 。 
最终,法院以虚开增值税专用发票罪分别判处詹某有期徒刑十一年零十一个月,并处罚金35万元;陈某有期徒刑二年零四个月,缓刑三年,并处罚金5万元;兰某有期徒刑一年,缓刑二年,并处罚金2万元 。 


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