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第一财经@财务造假四倍于安然 德国电子支付巨头“猝死”第一财经2020-08-19 02:48:420阅

副题： 8月21日从德国蓝筹指数（DAX 30）中移除后 ， 被视为德国金融科技界未来之星的Wirecard神话将就此画上句点 ， 甚至成为德国金融监管抹不去的污点
作者： 陈婷
从云端跌到谷底的滋味是什么样的？
德国电子支付巨头Wirecard今年的境遇或许可以为“童话破灭”做一个完美的诠释 ， 而其高管的亡命更是让人感觉仿佛小说情节走进了现实 。 而该丑闻的牵涉之大 ， 涉及知名投行、基金 ， 乃至德国政坛 。
今年6月 ， 接受审计的Wirecard被发现19亿欧元（约合157亿元人民币）现金余额下落不明 ， 最终公司承认这19亿欧元根本不存在 。
随后 ， 该公司有高管迅速逃亡并销声匿迹 ， 也有前高管悄然殒命 。 巨大的财务“黑洞”是如何被粉饰的？真相的调查可能需要耗费数月时间 。
德国证券交易所表示 ， 计划本月晚些时候将深陷财务欺诈丑闻的支付公司Wirecard从德国蓝筹指数（DAX 30）中移除 。 据悉 ， DAX指数的新成份股将在格林尼治时间8月19日20时公布 ， 并将在8月21日德国股市收盘后生效 ， 这也将是Wirecard留在DAX指数的最后一天 。
至此 ， 曾经童话般兴起 ， 被视为德国金融科技界未来之星的Wirecard神话将就此画上句点 ， 甚至成为了德国金融监管抹不去的污点 。 丑闻持续发酵 ， 让前不久宣布参与明年总理大选的现任德国财长肖尔茨的选举之路也蒙上了一层阴影 。
“童话故事”般的辉煌发家史
Wirecard于1999年成立 ， 2006年年底推出互联网支付服务 ， 允许用户通过在线注册Wirecard账户来开户 。
在亚洲电子支付兴起后 ， Wirecard首席执行官马库斯·布劳恩（Markus Braun）发现商机 ， 大举进军亚洲 ， 先后在迪拜、新加坡和菲律宾等地设立了子公司 。
这三家子公司为Wirecard贡献了超过八成的利润 。
2018年 ， Wirecard取代了德国商业银行 ， 加入了德国DAX 30指数 。 此后 ， 该公司在巅峰时市值一度达到240亿欧元（约合1977亿元人民币） 。 去年4月 ， Wirecard还得到了孙正义的日本软银集团提供的10亿美元（约合69亿元人民币）投资 ， 以帮助其进入韩国、日本市场 。
去年9月 ， 德国总理默克尔访华时 ， 也曾向业界推荐过这家支付公司 。 当时 ， 在中国新一轮金融业对外开放的前景下 ， Wirecard曾被认为最有可能成为首家进入中国支付清算业的德国公司 。 随后在去年10月 ， Wirecard便公告称以至多8070万美元（约合5.58亿元人民币）的价格入股收购商银信支付服务有限责任公司（下称“商银信”）所有股份 ， 交易后持有商银信的80%股份 ， 并在两年后以期权认购剩余的20% 。
不过 ， 今年4月30日 ， 商银信已收到中国央行的巨额罚单 ， 因挪用备付金、擅自中止支付业务等16项违法行为被央行罚没合计1.16亿元 ， 是中国支付行业迄今为止收到的最高额罚单 。
天眼查信息显示 ， Wirecard目前仍对商银信拥有9.36%的股权 。 商银信公司则因违反财产报告制度在6月2日被最高人民法院公示为失信公司 ， 公司及其创始人林耀被法院限制高消费 。
与此同时 ， 远在德国 ， Wirecard精心编织的财务报表也被人撕破了伪装 。
财务丑闻掀起金融风暴
今年6月 ， Wirecard被曝出财务丑闻 ， 安永会计师事务所称无法核实该公司存放在菲律宾银行中的19亿欧元现金 ， 两家菲律宾的银行随后声明称该公司并不在其客户名单中 ， Wirecard提供的两家银行相关文件和凭证均系伪造 。
此后 ， Wirecard不得不宣布下落不明的这19亿欧元现金余额根本不存在 。
仅仅一周后的6月25日 ， Wirecard向法院申请破产 ， 更被曝出欠下近40亿美元债务 ， 公司的股价一周跌去97% ， 包括CEO和COO在内的公司高管离职 。
慕尼黑国家检察官办公室发言人称 ， Wirecard前高管涉嫌与他人合谋 ， 通过伪造业务来夸大公司收入 ， 造成了该公司颇具财务实力的假象 ， 也使其成功融资32亿欧元（约合264亿元人民币） ， 是一起“商业团伙欺诈”行为 。
在资本市场 ， 美国的“安然事件”早已成为会计造假的著名案例 ， 今年瑞幸咖啡的22亿元人民币虚假交易也令外界惊愕 。 Wirecard的19亿欧元造假规模 ， 相当于4倍的安然、7倍的瑞幸 ， 已然成为德国的一大财务丑闻 ， 引发人们对现任德国财长肖尔茨监管下的德国联邦金融监管局（BaFin）的质疑 。
事实上 ， 早在去年1月 ， 就有消息称德国联邦金融监管局收到匿名举报人关于该公司违规行为和财务问题的举报 ， 并展开调查 ， 但德国金融监管局随后采取罕见举措 ， 禁止做空Wirecard的股票 ， 以减小这些指控造成的损害 。 这是德国历史上首次官方禁止做空单一股票 ， 在全球范围也属罕见 。
监管局局长曾出面道歉 。 他说 ， 当时该机构不得不这样做 ， 因为发现了可能的市场操纵的迹象 ， 包括内幕交易 。
此外 ， 其他多家国际知名投行、基金也被卷入其中 。 据Wirecard公司披露 ， 贝莱德集团、高盛、摩根士丹利、美国银行、花旗、法国兴业银行等都是Wirecard的主要机构投资者 。 在丑闻被揭发的前一天 ， 美国银行还增持了Wirecard公司0.28%的股份 。 德国商业银行更是因Wirecard造成的巨额损失 ， 而放弃了全年盈利目标 。


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