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为了查这家上市公司，监管部门动用了卫星

为了查这家上市公司，监管部门动用了卫星
有一家公司 ， 多年来让股民惊奇和困惑 。它拥有已上演四季的资本大戏 ， 每一季各有核心戏剧冲突：扇贝遭遇冷水团、扇贝饿死了、扇贝受灾、扇贝所处海域温度有变再次损失 。它就是獐子岛集团 。 对于这家公司 ， 还有新篇可讲吗？6月24日 ， 证监会发布消息称 ， 近日已对“獐子岛财务造假”一案正式作出行政处罚 ， 对獐子岛集团给予警告并处以60万元罚款 ， 对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款 ， 对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入处罚 。与此同时 ， 獐子岛的财务造假细节也浮出水面 。 今天 ， 岛妹决定带大家一起潜入深海、寻找答案 ， 透视獐子岛的造假套路 ， 直击造假关键点 。一獐子岛是怎么一步步进入大众视野的？2014年“冷水团”事件 ， 价值8亿元的扇贝“跑了”；2017年 ， 饵料不足、扇贝“饿死了”；2019年一季报披露扇贝受灾 ， 公司亏损4300万元；同年 ， 董事长吴厚刚在业绩说明会上说 ， 海水温度变化导致扇贝再次大量损失 。6年间 ， 扇贝4次非跑即亡 。 不过 ， 千万别因此打岔 ， 忙着追问“扇贝去哪了？”“海底究竟有多少扇贝？”我们要看到真正的重点 。那就是獐子岛集团选择在哪些年份宣称扇贝“跑路”？这对公司业绩造成多大影响？业绩的改变又是为了什么？不妨锁定两个年份：2016年、2017年 。 此间獐子岛一减一增 ， 先“寅吃卯粮”、后“毁尸灭迹” ， 完成了财务数据的“乾坤大挪移” 。以2016年为例 ， 这一年的骚操作是“虚增利润” 。 獐子岛2016年财报称 ， 公司实现归母净利润7959万元 ， 一扫2014年、2015年连续两年亏损的阴霾 ， 开开心心摘掉ST的帽子 。但是证监会调查发现 ， 獐子岛集团通过少报扇贝采捕海域面积、少记营业成本从而做高利润 。 底播扇贝养殖成本与捕捞面积直接挂钩 ， 若少报捕捞面积 ， 成本便可降低 ， 利润则会上升 。 证监会调查发现 ， 獐子岛集团少报采捕海域面积13.9万亩 ， 虚减成本6000万元 。证监会是如何发现上述违规事实的？借助卫星定位技术 ， 证监会调查人员对公司27条采捕船只数百万条海上航行定位数据进行分析 ， 运用计算机技术拟合还原采捕船只的真实航行轨迹 ， 复原了公司相关年份的真实采捕海域 。此外 ， 獐子岛集团未对部分资产作核销处理 ， 又隐藏了7111万元的营业外支出 。 獐子岛在2016年底重新进行了底播 ， 根据獐子岛成本核算方式 ， 重新底播区域的既往库存资产应作核销处理 ， 资产价值为7111万元 。为了查这家上市公司，监管部门动用了卫星
财务疑云 。 图源：证券时报二刚刚提到的两手操作 ， 直接导致獐子岛2016年账面年利润虚增约1.3亿元 。岛友们不妨用獐子岛公布的7959万元年利润 ， 减去证监会核算出的1.3亿元虚增利润 。 得出的数字表明 ， 獐子岛集团2016年业绩实际应为亏损 。这一点很关键 。 獐子岛集团在深交所上市 ， 深交所规定 ， 企业若连续3年亏损将被暂停上市 ， 无法继续在资本市场融资 。 獐子岛集团2014年、2015年连续亏损 ， 若2016年继续亏损 ， 难逃暂停上市的命运 。到了2017年 ， 獐子岛集团采取与上年迥然相反的操作——“虚减利润” 。还是分两条线来看 ， 先看獐子岛集团的表述 。 其称 ， 2017年对存货进行盘点时 ， 发现大部分海域养殖的扇贝因饵料短缺而饿死 ， 这部分扇贝实现不了原有价值 ， 因此要核销并计提跌价准备 。这一计提不要紧 ， 足足让公司损失了近6.3亿元 ， 2017年度的归母净利润一路跌到海平面以下 ， 为-7.23亿元 。不过 ， 证监会的调查给出了完全不同的解释 。 调查发现 ， 獐子岛集团以扇贝死亡为由 ， 将以前年度已采捕完毕未结转成本的虚假库存一次性核销 ， 大幅虚减2017年利润 ， 借此完美消化2016年隐藏的1.3亿元成本 。把两年一增一减的操作合起来看 ， 2016年是寅吃卯粮、虚减成本 ， 2017年是财务“洗大澡”“毁尸灭迹” 。 两者叠加 ， 便是一套熟练完整的“乾坤大挪移” 。为了查这家上市公司，监管部门动用了卫星
獐子岛扇贝育苗场 。 图源：视觉中国三这个骗局为何长期无法被戳破呢？令人无奈的一个现实原因是 ， 因存货在水下 ， 无法用肉眼识别 ， 取证难度极高 。每次业绩“变脸”时 ， 獐子岛集团给出的理由都是存货（扇贝）大量损失 。 这批扇贝身处海底 ， 若想详尽盘点殊为不易 ， 加之獐子岛集团在盘点上并不“老实” 。自2014年“冷水团事件”引发争议后 ， 獐子岛集团每年春秋二季会对底播虾夷扇贝做抽测 。证监会调查发现 ， 在2017年披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》中 ， 獐子岛集团自称在120个点位进行抽测 ， 但调查人员通过卫星定位数据发现 ， 其中60个点位并未有抽测船只经过 。 这说明 ， 獐子岛集团凭空捏造抽测数据 ， 掩盖自身库存资产问题 。獐子岛集团就是这样 ， 利用扇贝库存难以肉眼观测、采捕作业海域难以事后追溯的特点 ， 屡屡在扇贝库存上做文章 ， 长期随意记录采捕作业区域 ， 影响成本、操纵财务报表 。此外 ， 作为一家上市公司 ， 其在业绩“大变脸”后并未及时向市场披露 。 据调查 ， 2018年1月初 ， 獐子岛集团财务总监就已知晓公司2017年净利润不超过3000万元 ， 这与公司此前宣称的“年盈利预计9000万至1.1亿元”有较大差异 。业绩变动情况原本应在2个工作日内披露 ， 但消息正式公布是在近一个月后的1月30日 。 该做法已是严重误导投资者 。业内人士介绍 ， 从以往多起上市公司财务造假案件来看 ， 农业企业的特殊性导致造假手法隐蔽 ， 造假事实较难认定 。 调查人员运用卫星数据追溯航行轨迹 ， 拆穿了獐子岛的造假戏法 ， 让其难以故伎重演 ， 正所谓“天网恢恢疏而不漏” 。


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