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金证研|天地在线个体户贡献3亿元收入 财务数据矛盾信披质量或“打折”( 三 )


需要指出的是 ， 据招股书 ， 2019年上半年 ， 智友互信系天地在线的应收账款第八大客户 ， 天地在线对其应收账款余额为277.3万元 ， 占同期总应收账款余额的比例为3.93% 。 而已于2019年12月13日注销的智友互信 ， 对于这笔277.3万元的欠款能否如期偿还？不得而知 。
不宁唯是 ， 成立次年“赶着”注销的客户并不止智友互信一家 。
据招股书 ， 2019年上半年 ， 恩施市德顺宝网络科技有限公司（以下简称“德顺宝科技”）系天地在线的第八大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为951.68万元 。 德顺宝科技与天地在线于2018年8月开始合作 ， 合作期限为2018年8月至2019年12月 。
据市场监督管理局数据 ， 德顺宝科技成立于2018年7月30日 ， 股东为自然人“田世龙” ， 已于2019年7月18日注销 。 另外 ， 2018年 ， 德顺宝科技的社保缴纳人数为0人；且截至2018年底 ， 其实缴资本为0元 。
也就是说 ， 德顺宝科技成立次月 ， 即开始与天地在线合作；成立次年 ， 即成为天地在线2019年上半年的第八大渠道客户；成立不足一年 ， 又在合作期尚未结束之前“匆匆”注销 。
此外 ， 据招股书 ， 2016年 ， 成都富网在线科技有限公司（以下简称“富网科技”）系天地在线的第五大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为631.67万元 。 富网科技与天地在线于2015年2月开始合作 ， 合作期限为2015年2月至2017年3月 。
据公开信息 ， 富网科技成立于2015年2月6日 ， 已于2017年6月19日被“吊销” 。 且富网科技的公司住所地址为“成都高新区世纪城南路599号天府软件园D区6栋505号” 。 而截至2020年6月4日 ， 共有1,883家公司曾与其“共享”地址 。
可见 ， 多个客户均在合作期内便“赶着”注销 ， 天地在线的客户“异相”频出 ， 其客户质量如何？且发生的交易金额是否“另有隐情”？但问题远未结束 ， 天地在线在信息披露方面同样存在诸多疑窦待解 。
三、财务数据前后“矛盾” ， 社保缴纳人数比“官宣”多出百余人
值得一提的是 ， 客户富网科技不仅成立两年被“吊销” ， 其与天地在线的交易额亦出现前后“矛盾”的状况 。
据招股书 ， 2016年 ， 富网科技系天地在线腾讯SaaS产品第一大客户 ， 天地在线对其的销售金额为632.09万元 ， 双方合作开始时间为2015年3月 。
但在同一份招股书中 ， 2016年 ， 富网科技系天地在线的第五大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为631.67万元 ， 主要合作项目为腾讯SaaS产品 ， 双方合作时间却为2015年2月 。
可见 ， 招股书披露同一客户时 ， 2016年 ， 富网科技作为腾讯SaaS产品第一大客户和第五大渠道客户 ， 天地在线分别披露时竟出现交易额、合作年份均前后“打架”的乌龙 ， 令人费解 。
与此同时 ， 天地在线预付账款的信披还出现“手抖”级错误 。
据招股书 ， 2018年 ， 天地在线的预付账款前五大供应商预付账款余额合计为36,820.64万元 。
但据签署日为2019年4月9日的招股书（以下简称“2019年4月招股书”） ， 2018年 ， 天地在线的前五大预付供应商预付账款余额合计却为36,507.05万元 。 且两版招股书披露的预付账款前五供应商的名单与金额一致 ， 为何两版招股书披露的前五预付账款合计金额又不一致？其中或存“手抖”式信披错误 。
无独有偶 ， 关于天地在线的员工社保缴纳人数 ， 出现所披数据与“官宣”不一致的情况 。
据市场监督管理局数据 ， 2016-2018年 ， 天地在线及其子公司的社保缴纳人数合计分别为1,273人、1,141人、1,317人 。
而据招股书 ， 2016-2018年 ， 天地在线在册员工社保缴纳人数分别为1,425人、1,353人、1,474人 。 即较之“官宣”数据 ， 招股书所披社保缴纳人数分别多出152人、212人、157人 。
【金证研|天地在线个体户贡献3亿元收入 财务数据矛盾信披质量或“打折”】


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