Jiahao资讯分享融资租赁和金融租赁有何区别？
“金融租赁”和“融资租赁”均来自同一英文单词“Financial Lease”的翻译 。 只不过在中国 ， 因金融监管体系的特性 ， 以及对租赁内涵的认识不同 ， 才产生了差异 。 表面上看其差异不大 ， 但实质上看 ， 不管是经营管理 ， 还是行业监管 ， 区别还是很大的 。
一、“金融租赁”和“融资租赁”的相同处
1、法律的定义是一样的
不管是哪种租赁 ， 在法律上是一样的 ， 同属《合同法》第十四章 融资租赁 。 出卖人和租赁物件标的物 ， 均由承租人选择 ， 从法理上没有任何区别 。
2、业务操作原理是一样的
企业要依法经营 ， 在操作上不能离开融资租赁的法律标准 ， 虽然在具体操作上有所不同 ， 但在操作的基本原则上没有什么不同 。 没有离开两个合同三方当事人原则 。
3、会计的定义是一样的
会计注重的是实质胜于形式 ， 因此不管怎么变 ， 叫什么名字 ， 融资租赁的会计处理都要按准则的标准来办 。 因此也不会有区别 。
4、税务部门的定义是一样的
国家要依法征税 ， 企业要依法纳税 。 税法的依据来自法律 ， 法律没有不同 ， 税收的征收政策也没有什么不同 。 不管是“金融”还是“融资”都曾被划归为“金融保险业” 。 营改增以后 ， 被划定为 现代服务业中的特殊产业 ， 单独制定税收政策 。 金融保险业虽在现代服务业范畴 ， 但没有进入这次营改增范围 。
本文插图
需要执照的可以联系小编！
二、“金融租赁”和“融资租赁”的不同处
1、监管部门不一样
金融租赁公司由银监会审批和监管 ， 并规定只有他们审批设立的租赁公司才可冠以“金融”二字 。 租赁公司从金融市场拆借（短期）资金不涉及信贷规模问题 ，但涉及公众存款的资金或信用 ， 因此租赁交易额（为了防止短期资金长用带来的系统风险）要纳入信贷规模严格管理 。 从而把租赁公司作为放款部门监管 。
融资租赁公司由商务部审批和监管 ， 实际上只能做一个信用销售公司来监管 。 虽然有类似资本充足率的1：10借款比例的风险控制限制 ， 但终究是对借款的限制 。 对于没有进入资金市场资格的租赁公司来说 ， 一个借款单位 ， 真正能借到的资金比例（瞬间除外）一定小于1：10 。 尤其是资信不足的租赁公司 ， 这个比例更低 ， 不会超过一般企业的资产负债比例限制 。而这一切都是由放款单位根据借款单位的信用决定的 。
由此可见：金融租赁公司是金融机构、放款单位 ， 融资租赁是非金融机构 ， 借款单位 。 这是两者之间的本质区别 ， 由此产生的政策性和经营性差异也就不足为怪了 。只不过外界再也不要把次融资租赁等同于此金融租赁 ， 不要以为报道融资租赁的消息等同于报道金融租赁的消息 。 也不要把金融租赁的资金销售 ， 等同于融资租赁的物件销售 。 不要再奇怪租赁额以几何爆炸方式增长那么快 ， 而租赁的市场渗透率却没有太多长进的原因 。
2、财税政策不一样
金融租赁公司属金融机构 ， 可以享受财政部关于印发《金融企业呆账准备提取管理办法》的通知的政策待遇：“金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备 。 一般准备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定 ， 原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1％ 。 ” ， 一旦出险“关注类计提比例为2％；次级类计提比例为25％；可疑类计提比例为50％；损失类计提比例为100％ 。 其中 ， 次级和可疑类资产的损失准备 ， 计提比例可以上下浮动20” 。
融资租赁公司因为不是金融机构 ， 不能享有上述待遇 ， “所有问题都自己扛” 。 要想获得此待遇 ， 还需单独去税务部门求批准 。
3、国家统计口径不一样
推荐阅读
- 盖世汽车资讯|福耀集团与京东方集团签署战略合作协议
- 第一财经资讯|央行修改《黄金及黄金制品进出口管理办法》，自发布之日起施行
- 智墨普税|智墨资讯：2020年5月29日
- 第一财经资讯|基金收评：六月开门红！券商基金强势，公募：市场或迎来翻身
- Wind 资讯|频频提示风险、“喊你别买”，基金公司的好意你领不领？
- Wind资讯|港股跌出“黄金坑”，抄底时机到了？
- 资讯来了|出售“法国公鸡”股权 杉杉品牌叫得响的还有多少个？
- 第一财经资讯|避免成“韭菜”，这10条让你成为“洞察人性的聪明投资者” | 周末读书
- 一点资讯|解读：中国制造业生产经营持续恢复中 非制造业恢复性回升力度有所增强
- Wind资讯|抢抢抢！3公司被买爆，这些公司外资同样扎堆（附名单）