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【高禾投资】财务造假！美证监会怎么处罚瑞幸咖啡？( 二 )


【高禾投资】财务造假！美证监会怎么处罚瑞幸咖啡？
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疫情最严峻时期 ， 瑞幸全国4500多家门店中仅有500家还在营业 ， 体量越大 ， 恢复常态需要的时间越长 。
“财务造假”、“多家律所起诉”、可能面临的美国证监会重磅处罚 ， 是瑞幸如今面临更大的困境 。
03 财务造假 美证监会怎么处理？
本世纪初 ， 美国股市发生了安然公司和世通公司等财务造假案 ， 引发市场的剧烈震荡和社会公众的广泛关注 。
安然这家曾经连续6年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司” ， 拥有约21000名雇员 ， 是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一 ， 仅2000年披露的营业额达1010亿美元之巨 。
无数投资者蜂拥而至 ， 都对该公司的股票青睐有加 ， 连公司雇员都将自己的养老金全部投资于自家公司股票 。
然而 ， 万万没想到的是：媒体突然曝光该公司可能涉嫌财务造假 。
2001年11月30日 ， 公司股价由年初的80美元跌至0.26美元 ， 跌幅达99.7%！
2001年12月2日 ， 该公司突然向纽约破产法院申请破产保护 。
无数投资者和在公司辛苦大半辈子的员工 ， 损失惨重 ， 血本无归！
【高禾投资】财务造假！美证监会怎么处罚瑞幸咖啡？
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美国国会立即采取行动 ， 先后举行三次听证会 ， 经过参众两院五个多月的辩论并六易其稿 ， 最终通过了《公众公司会计改革与投资者保护法案》 ， 对《1933年证券法》和《1934年证券交易法》做出重大修改 ， 大幅提高了公众公司财务造假的违法成本 。
【高禾投资】财务造假！美证监会怎么处罚瑞幸咖啡？
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由于该法案最初由参议院银行委员会主席萨班斯（Paul Sarbanes）和众议院金融服务委员会主席奥克斯利（Mike Oxley）联合提出 ， 所以又被称为《萨班斯—奥克斯利法案》 。
该法案对公众公司财务造假的法律追究做出了明确规定 。
一、对公众公司财务造假责任人的法律问责 。 主要包括：
1、故意进行证券欺诈的犯罪最高可判处25年监禁 ， 对犯有欺诈罪的个人和公司分别处以最高500万美元和2500万美元罚款 。
2、故意破坏或捏造文件以阻止、妨碍或影响联邦调查的行为被视为严重犯罪 ， 将处以罚款或判处20年监禁 ， 或予以并罚 。
3、执行证券发行的会计师事务所的审计和复核工作底稿应至少保存5年 ， 任何故意违反此项规定的行为 ， 将予以罚款或判处20年监禁 。
4、公司首席执行官和财务总监必须对报送给美国证券交易委员会的财务报告的合法性和公允性进行宣誓 ， 违反此项规定的将处以50万美元以下的罚款或判处5年监禁 。
5、起诉证券欺诈犯罪的诉讼时效由原来从违法行为发生起3年和被发现起1年分别延长为5年和2年 。
6、对检举公司财务欺诈的人员实施保护措施 ， 补偿其特别损失和律师费；对举报者进行打击报复的 ， 最高可判处10年监禁 。
二、对会计师事务所和个人的法律问责 。 主要包括：
1、临时或永久吊销会计师事务所注册 。
2、临时或永久禁止个人在会计师事务所执业 。
3、临时或永久限制会计师事务所或个人的执业活动 。
4、对于故意、明知故犯、不计后果的行为或者屡犯的过失行为 ， 可对自然人处以75万美元以下的罚款 ， 对会计师事务所处以1500万美元以下的罚款；对于过失行为 ， 对自然人的罚款不超过10万美元 ， 会计师事务所不超过200万美元 。
5、对会计师事务所及其相关责任人进行谴责 ， 强制要求其参加附加的专业培训和教育 。
6、美国证券监管机构和会计监管机构规定的其他处罚形式 。
三、投资者可以对公众公司和中介机构开展集体诉讼 。


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