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净资产收益率的公式 净资产利润率( 二 )


2018-2020年和2021年1-6月，陆思股份扣除后的加权ROE分别为22.17%、12.7%、14%和4.92% 。
从产品结构来看，鲁思有限公司的重要产品包括四大类:肉干制品、宠物罐头、宠物饼干和宠物洁牙，其中80%以上的主营业务收入来自肉干制品 。
2018-2020年和2021年1-6月，鲁思股份肉干产品销售收入分别为2.81亿元、3亿元、3.72亿元和1.87亿元，占当期主营业务收入的比例分别为83.14%、86.63%、87.78%和88.21% 。
三
主营业务收入80%以上来自海外，前五大客户占收入的50% 。
从销售领域来看，鲁思股份80%以上的收入来源于海外，出口收入占比逐年上升，产品以代工出口为主 。
一方面，鲁思股份国内销售收入下滑 。
2018-2020年度和2021年1-6月，陆四股份境外销售收入分别为2.61亿元、2.77亿元、3.55亿元和1.81亿元，占当期主营业务收入的比例分别为77.12%、80.01%、83.86%和85.59% 。国内销售收入分为7700万元、6900万元、6800万元和3000万元，分别占主营业务收入的22.88%、19.99%、16.14%和14.41% 。
2021年1-6月，鲁思股份境外销售收入同比增长11.95%，境内销售收入同比下降13.57% 。
而且，到2020年，陆思一半的营业收入将来自前五大客户 。
根据公募的解释，2018年至2020年，鲁思股份前五大客户的销售收入占当期营业收入的比例分别为42.93%、48.39%和50.87%，客户集中度较高 。
四
社保实收率仅近70%，子公司持续受到内部控制或行政处分的隐忧 。
值得注意的是，鲁思股份并未足额缴纳社保和公积金 。
根据公开发行情况说明，截至2020年12月31日，鲁思股份及其子公司总数为1613家，社会保险和住房公积金实缴比例分别为69.97%和15.22% 。
从社保缴纳情况来看，母公司鲁思股份未缴纳社保人数为225人，其中自费缴纳社保19人，新入职65人，其余自愿放弃 。子公司甘肃鲁思宠物食品科技有限公司(以下简称“甘肃鲁思”)欠缴社保132笔，其中新入职员工16笔，其他均自愿放弃 。
从公积金缴纳情况来看，母公司鲁思股份公积金未缴纳人数为742人，其中2人自费缴纳住房公积金，65人为新入职人员，其余均自愿放弃 。卢思的甘肃公积金欠缴金额为266，其中16人为新入职人员，其余均为自愿放弃 。
这意味着截至2020年底，鲁思股份的社保缴纳比例仅为近70%，而公积金缴纳比例不足20% 。
这一现象也引起了监管部门的关注，股份转让公司要求其说明是否存在第三方缴纳社保和公积金的情况，以及对其事迹的影响 。
问题没有停止 。报告期内，即2018年至2020年，鲁思股份及子公司受到行政处罚 。
根据公募的解释，2018年4月27日，寿光市应急管理局发布(寿)安监罚(2018)10022号《行政处罚决议》，对未如实记录安全生产教学培训情况的鲁思股份处以罚款1.8万元 。
2018年9月29日，古浪县安监总局发布(古)安监罚字〔2018〕第14号《行政处罚决议公告》，对甘肃省卢思年产6000吨宠物食品项目未通过竣工验收并作出书面报告的安全设施罚款5000元 。
2018年8月9日，古浪县税务局发布古贤税罚〔2018〕8号《税务行政处罚决议》，对甘肃省卢思应用其他凭证代替发票的行为处以罚款4500元 。
2018年11月27日，古浪县税务局发布《古县税鉴罚〔2018〕272号、古县税鉴罚〔2018〕273号、古县税鉴罚〔2018〕274号税务行政处罚(简易)决议》，对甘肃省卢思未按规定期限申报纳税、报送纳税资料的行为分别处以罚款 。
此外，2019年，鲁思的子公司甘肃鲁思也因救火受到处罚 。
2019年2月11日，武威市公安消防队作出《第号行政处罚决议》 。[2019]0008，编号并分别对甘肃省卢思年产6000吨宠物食品项目宿舍楼、车间处以罚款5元 。
2019年2月14日，武威市公安消防大队出具《行政处罚决议书》(武工(肖)刑决字〔2019〕0010号)，对违法降低消防技能标准的甘肃省鲁思罚款2万元 。
鲁思股份的另一家子公司两次被税务处罚 。
2019年12月25日，寿光市税务局盛城税务分局作出寿光市盛城税简罚〔2019〕437382号《税务行政处罚决议(简易)》，对寿光市新城食品有限公司(以下简称“新城食品”)应开具而未开具发票的事项罚款200元 。
2020年6月17日，针对新城缺粮问题，寿光市税务局作出《关于寿光税简罚〔2020〕2820号、寿光税简罚〔2020〕2821号、寿光税简罚〔2020〕2822号、寿光税简罚〔2020〕2823号税务行政处罚(简易)的决议》 。
子公司持续受到行政处罚 。鲁思内部所有制的表现有效吗？还是那个“问号” 。


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