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ipo|IPO审2过2，今年发审委审核过会率94.29％( 二 )



2、发行人企业财税综合服务（B端业务）收入2017年至2018年快速增长 ， 2019年、2020年1-6月较上年同期略有下降 。 请发行人代表说明：（1）销售收入相关的信息系统控制并结合会员来源、数量、新增会员、续费会员等情况 ， 说明相关预收账款、收入的真实性及合理性、报告期变动情况及原因；（2）结合线上线下不同模式分析场地、人次、培训单价、学员签到控制等 ， 说明收入的真实性及合理性；（3）2018年B端业务收入大幅上涨及2019年、2020年1-6月较上年同期略有下降的具体原因 ， 业务是否稳定、可持续；（4）发行人对用户信息、隐私及商业秘密的保护措施和内控体系及其有效性 ， 报告期内是否发生过重大信息安全事故 。 请保荐代表人说明核查依据、过程 ， 并对以下事项予以专项核查并发表核查意见：（1）对发行人B端业务年度付费金额1000元以下客户及收入真实性核查方式、手段及有效性；（2）IT审计是否采用全量逐笔核对的方式进行数据可靠性、一致性验证 ， 是否存在数据库修改的情况 ， 说明在反舞弊场景交易指标分析中发现的异常情况及发行人B端收入是否真实准确 。

3、请发行人代表说明：（1）业务获取或推广的合法合规性 ， 获取业务过程中是否存在违反《招标投标法实施条例》的行为 ， 是否存在税务主管部门及税务领导为公司背书、滥用职权为公司获取利益的情形；（2）广东国税局及下属单位是否曾经推广公司的网上抄报税系统软件 ， 广东国税局原局长李永恒是否在其中提供过帮助 ， 发行人及其实际控制人张镇潮是否因李永恒一案而被有关部门立案侦查 ， 是否构成本次发行障碍；（3）发行人实际控制人2018年11月调整入股价格的原因 ， 与2019年增资价格差异较大的原因及合理性 ， 是否存在利益输送 ， 未做股份支付的原因及合理性；（4）发行人货币资金比较充裕的情况下募集资金的必要性 。 请保荐代表人说明核查依据、过程 ， 并发表明确核查意见 。
二、德才装饰股份有限公司
（一）基本情况
公司系综合性建筑类企业 ， 从事建筑装饰及房屋建筑工程的设计与施工 。
公司前身有限公司成立于1999年8月 ， 2013年4月7日整体变更为股份公司 ， 现在总股本7500万股 。 公司拥有8家子/孙公司、3家参股公司 。 截至2019年末员工总数1514人 。
公司2019年11月14日申报上交所主板IPO ， 2020年5月11日更新申报 。
（二）控股股东、实际控制人

叶德才先生直接持有公司38.20%的股份 ， 并通过德才君和投资控制公司7.57%的股权 ， 合计控制公司45.77%的股权 ， 为公司控股股东、实际控制人 。
叶德才 ， 1968年10月出生 ， 研究生学历 ， 工程师 ， 国家一级项目经理 ， 中国装饰协会副会长、青岛市装饰协会会长、青岛市总商会副会长 ， 现任公司董事长、总经理 。
（三）报告期业绩增长较快 ， 2017年、2019年经营活动产生的现金流量净额均为负数
2017年、2018年、2019年 ， 公司营业收入分别为22.03亿元、33.70亿元、47.74亿元 ， 扣非归母净利润分别为0.63亿元、0.89亿元、1.37亿元 。
ipo|IPO审2过2，今年发审委审核过会率94.29％
本文插图

2017年、2018年、2019年 ， 公司经营活动产生的现金流量净额分别为-5309万元、2773万元、-19395万元 。
（四）发审会议询问的主要问题

1、发行人营业收入主要来源于装饰装修和房屋建筑工程施工 。 发行人自2020年1月1日（“首次执行日”）起执行新收入准则 。 请发行人代表:（1）说明报告期内新旧准则下发行人收入确认的差异及对财务数据的影响 ， 说明合同资产的确认标准；（2）说明合同资产减值中预期信用风险的确认标准 ， 2020年6月30日合同资产减值金额的计量基础 ， 是否符合《企业会计准则》的相关规定；（3）说明合同预计总成本发生调整的情况 ， 合同预计总成本及时更新的内控措施及运行情况 ， 上述调整是否导致亏损合同 ， 相关资产减值和亏损合同损失的计提是否充分合理；（4）结合收入新旧准则实施的调整事项 ， 说明错报产生原因及控制缺陷 ， 是否构成重大缺陷 ， 期后对上述事项的整改措施 ， 与财报相关的内控制度是否健全有效 。 请保荐代表人说明核查依据、过程 ， 并发表明确核查意见 。


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