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股票|星球石墨IPO疑云：诉讼缠身 公私不分 与实控人交易疑点重重( 二 )


对此 ， 分析人士猜测 ， 上述南通德诺尔出现的情况可能是因为星球石墨收购南通德诺尔之后对其进行了减资 ， 或者南通德诺尔进行了分红 。 然而 ， 更让人生疑的是 ， 南通德诺尔于2019年12月25日被注销了 。 而且 ， 值得注意的是 ， 在星球石墨收购南通德诺尔时 ， 钱淑娟、张艺持有该公司89.46%的股权 ， 也就是说 ， 星球石墨的股东名单中还有其他人 。
有业内人士质疑 ， 星球石墨刚刚花了4000多万收购南通德诺尔 ， 且其一直处于赚钱的状态下 ， 为何第二年就将其注销?同时 ， 南通德诺尔被注销是否损害其他股东的权益?
公私不分 个人卡频繁用于公司转账
从招股书披露的信息来看 ， 星球石墨存在多种财务内控不规范情形 ， 比较典型的就是个人卡使用 。 比如2017年 ， 该公司的个人卡用于转账存入金额达1020万元 ， 现金存入金额519.29万元 。 支出方面 ， 个人卡用于员工预支备用金(转账)金额为1183.26万元 ， 其余还包括支付员工工资、员工报销款等 。

2017年2月至2018年8月 ， 星球石墨通过财务部员工张保喜的个人卡一次性购买银行理财产品 ， 累计本金及收益合计207.68万元 。 这次购买理财产品主要是为了帮助张保喜亲友完成银行理财指标任务 。 理财产品相关本金及收益均归公司所有 。
另外 ， 2017年度星球石墨因办公用途而新增购置了几部商务用车 ， 为了提升公司自有资金的使用效率并合理利用汽车金融的分期付款优惠政策 ， 公司在购置相关车辆时 ， 办理了汽车贷款 ， 合计贷款金额56.60万元 。 由于当时的分期付款购车优惠政策仅针对个人购车 ， 因而经与钱淑娟、张艺协商一致后 ， 分别以两人的名义各办理了一项汽车购置的分期付款业务 ， 同时办理了专用于该项分期付款的信用卡 。
有业内分析人士认为 ， 使用个人卡总体看是不合规的 ， 这种方式对收入的真实性、完整性、纳税情况、资金安全、内部控制都不利 ， 如果存在会构成一定障碍 ， 但并不必然被否决 。 一般而言要如实披露 ， 且在申报前一年内彻底清理完毕 。 此外 ， 在IPO案例中 ， 类似行为有通过的 ， 也有被否决的 ， 发行人使用个人卡周转资金是IPO较为关注的问题 ， 但还需要关注涉及金额的大小 。
对此 ， 星球石墨解释称 ， 2018年11月以来 ， 给公司不存在使用个人卡的情况 ， 公司个人卡的整改有效 。 同时 ， 公司针对性地建立了相应的内控制度并有效执行 ， 制度规定较为完善 ， 且执行情况有效 。


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