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财联社|挂牌企业虚增4000万利润，主办券商视而不见？白兔湖接罚单，太平洋证券难逃监管处罚

【财联社|挂牌企业虚增4000万利润，主办券商视而不见？白兔湖接罚单，太平洋证券难逃监管处罚】
财联社（北京 ， 采访人员 陈靖）讯昔日新三板明星——白兔湖再收监管罚单 。
11月9日 ， 安徽证监会公布一则行政处罚 。 公告显示 ， 新三板公司白兔湖存在两项违法行为：一是未按规定披露关联交易及关联方占用资金情况 ， 导致相关定期报告存在重大遗漏；二是虚增2015年度利润4000万元 ， 导致2015年年报存在虚假记载 。
财联社|挂牌企业虚增4000万利润，主办券商视而不见？白兔湖接罚单，太平洋证券难逃监管处罚
本文插图
白兔湖于2014年4月30日在新三板挂牌 ， 太平洋证券作为主办券商 ， 未发现白兔湖应当披露而未披露的重大事项 ， 相关尽职调查工作与质控内核工作存在不足 ， 最终或难逃监管处罚 。
白兔湖存两项违法行为 ， 接监管罚单
具体来看 ， 白兔湖主要存在如下两方面违法行为：
首先是白兔湖未按规定披露关联交易及关联方占用资金情况 ， 导致相关定期报告存在重大遗漏 。
华祥实业、威牛铸业、鳌头实业为汪舵海直接或间接控制的企业 。
从股权转让、人事等方面来看 ， 宜同贸易受到白兔湖及汪舵海的控制 ， 符合《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》（股转系统公告〔2013〕3号）第三十二条、《企业会计准则第36号--关联方披露》第三条关于关联方的认定 ， 宜同贸易为白兔湖的关联方 ， 两者之间的资金往来 ， 构成关联交易 。
2014年5月初至2017年底 ， 白兔湖与关联方华祥实业、威牛铸业、鳌头实业、宜同贸易之间发生多笔关联资金交易 。 具体情况如下：
2014年5月初至2014年底 ， 白兔湖向上述关联方累计支出资金2.72亿元 ， 同期累计收到上述关联方资金2.72亿元 ， 截至2014年底 ， 上述关联方占用的资金期末余额为33.93万元 。
2015年度 ， 白兔湖向上述关联方累计支出资金3.40亿元 ， 同期累计收到上述关联方资金3.40亿元 ， 截至2015年底 ， 上述关联方占用的资金期末余额为5.47万元 。
2016年度 ， 白兔湖向上述关联方累计支出资金3.99亿元 ， 同期累计收到上述关联方资金3.64亿元 ， 截至2016年底 ， 上述关联方占用的资金期末余额为3539.26万元 。
2017年度 ， 白兔湖向上述关联方累计支出资金2.69亿元 ， 同期累计收到上述关联方资金2863.81万元 ， 截至2017年底 ， 上述关联方占用的资金期末余额为2.76亿元 。
对于上述关联资金交易 ， 白兔湖未履行相关审议程序 ， 也未履行及时披露的法定义务 ， 亦未在2014年至2017年年报中予以披露 。 除此之外 ， 白兔湖未在2014年至2016年年报中披露上述四家关联方的资金占用情况 ， 未在2017年年报中披露宜同贸易的资金占用情况 。
此外 ， 白兔湖虚增2015年度利润4000万元 ， 导致2015年年报存在虚假记载 。
2015年12月1日 ， 白兔湖与桐城某发展公司签订《借款协议书》 ， 借入5000万元流动资金 ， 借款期限为2015年12月1日至2016年1月1日 。 2015年12月20日 ， 白兔湖、华祥实业与桐城某发公司分别签订协议 ， 白兔湖将上述应付桐城某发公司借款中的4000万元债务转移给华祥实业 ， 白兔湖提供保证担保责任 ， 另外 ， 白兔湖对桐城某发公司承担剩余1000万元的还款义务 。 2015年末 ， 白兔湖以桐城某发公司同意放弃欠款4000万元为由 ， 确认债务重组利得4000万元 。 根据2006年《企业会计准则第12号——债务重组》第二条、第三条关于债务重组性质及重组方式的规定 ， 上述4000万元不应计入债务重组利得 ， 白兔湖虚增利润4000万元 ， 导致2015年年报存在虚假记载 。
安徽证监局认为 ， 白兔湖作为挂牌公司 ， 未按照规定披露关联交易事项 ， 披露的2014年至2017年年报存在重大遗漏、虚假记载等情况 ， 违反了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第二十条的规定 ， 根据《非上市公众公司监督管理办法》第六十条规定 ， 构成2005年《证券法》第一百九十三条所述信息披露违法行为 。


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