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国盛|业绩预告遭公司高层质疑 国盛金控麻烦缠身余波未了

《投资者网》周淼
一波未平一波又起 ， 自7月17日被监管关注后 ， 国盛金控的业绩预告又遭到公司高层公开否定 。
10月14日晚间 ， 国盛金融控股集团股份有限公司（下称"国盛金控" ， 002670.SZ）发布了2020年前三季度业绩预告 ， 公司预计前三季度归属于上市公司股东的净利润亏损5380万元-1.07亿元 。 去年同期 ， 公司盈利9258.27万元 。 单季度来看 ， 公司预计今年第三季度盈利2512万元-7872万元 ， 相比去年同期的亏损1.87亿元大幅扭亏 。
对此 ， 国盛金控董事、财务总监赵岑公开表示："不能保证公告内容真实、准确、完整" 。 赵岑认为 ， 国盛金控对国盛证券的长期股权投资应由成本法改按权益法核算 ， 但上市公司却没有这样做 。
受消息影响 ， 国盛金控股价一连走出三根阴线 。 截至10月20日收盘 ， 公司股价收报9.67元/股 ， 微涨1.26% ， 较7月10日的12.32元已跌去约20% 。
业绩预告现分歧
公告显示 ， 因隐瞒实际控制人或持股比例 ， 子公司国盛证券有限责任公司（下称：国盛证券）、国盛期货有限责任公司（下称：国盛期货）于7月17日起被中国证监会实行接管 。 自接管之日起 ， 接管组行使被接管公司的经营管理权 ， 接管组组长行使法定代表人职权 ， 国盛证券、国盛期货的股东会、董事会、监事会及经理层停止履行职责 。
国盛|业绩预告遭公司高层质疑 国盛金控麻烦缠身余波未了
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2019年 ， 国盛证券、国盛期货实现的营业收入约为国盛金控营业总收入的94% ， 净利润约为国盛金控归属于上市公司股东净利润的350% ， 净资产约为国盛金控归属于上市公司股东净资产的84% ， 总资产约为国盛金控总资产的86% 。 2019年度 ， 国盛金控实现营业总收入16.7亿元 ， 同比增长37.79% 。 倘若扣除国盛证券、国盛期货经营的业务 ， 国盛金控2019年度的营业总收入只有1.73亿元 。
目前 ， 国盛金控三季报业绩预告继续将子公司国盛证券纳入合并范围 。 对于上述情况 ， 《投资者网》询问高级审计师陈雯 ， 其表示子公司纳入合并报表需要符合一系列的标准和规定 ， 经过审计师同意的话才不算违规 。 如果违规将子公司纳入报表 ， 很有可能是公司想要调节利润或者影响分红 ， 也有可能与其上级公司也有关 。
在资深投行人士王骥跃看来 ， 若国盛金控确实失去了对国盛证券的控制权 ， 则不应并表；但不并表又无法反映国盛金控的实际经营情况 ， 而只能反映出账面投资价值 。 从信披角度看 ， 并表披露但特别提示国盛证券已被接管更合适一些；从会计角度来说 ， 被接管应理解为经营管理权转移、控制权不一定转移 。 他还表示 ， 国盛金控失去对国盛证券的控制权不意味着失去所有权 ， 但后期被重组整合是大概率事件 。
据公告称 ， 假定国盛证券自2020年8月1日起不再纳入合并范围并对国盛证券股权投资采用权益法核算 ， 经初步测算 ， 公司2020年前三季度归母净利润预计为盈利7,600万元-1.14亿元 。
2020年半年报显示 ， 国盛金控主营业务为证券业务、其他行业、投资业务 ， 占营收比例分别为112.04%、-5.77%、-4.41%今年上半年 ， 公司营业收入为10.53亿元 ， 同比增长36.78%；净利润亏损约-1.33亿元、同比下降147.34% 。
国盛证券作为核心资产 ， 对公司业绩贡献超过7成 。 据悉 ， 国盛证券上半年营业收入为7.83亿元 ， 占总营收比例的74.36% ， 净利润为1.41亿元 ， 较上年同期下降34.05% ， 主要系证券自营业务形成的投资收益和公允价值变动收益同比下降导致 。
如果按照公告所述 ， 公司以其披露的截至第二季度财务数据作为预测依据 ， 那么为什么不将国盛证券纳入合并范围反而会扭亏为盈？
值得一提的是 ， 此前2018年 ， 国盛金控曾在一季报中预测上半年盈利5000万至1.5亿元 ， 不过随后又将业绩预告修改为亏损1.7亿元-1.8亿元 。 因上半年业绩与此前预测不一致 ， 国盛金控还遭到深交所问询 。


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