经验教程|欧盟委员会发布公平简化税收行动计划：详情回顾成员国|纳税人|增

_原题为 欧盟委员会发布公平简化税收行动计划：详情回顾

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摘要
2020年7月15日，欧盟委员会（以下简称“欧委会”）发布了一项公平简化税收行动计划（以下简称“行动计划”），列出了欧委会将在2024年之前落实的25项倡议，旨在使征税更加公平、简化且更适应现代技术。该项行动计划旨在简化“诚实”纳税人的申报及缴税程序，并且有助于成员国利用数据和新技术的潜力更好地打击税收欺诈，提高合规水平，减少行政负担。
该项行动计划是支持欧盟复苏的公平简化税收一揽子计划的一部分，其中还包括修订《欧盟税务行政合作指令》（DAC 7）的立法提案和欧委会关于欧盟境内外良好税收治理的通知[1] 。
详细讨论
【经验教程|欧盟委员会发布公平简化税收行动计划：详情回顾】近年来，欧盟已通过多项立法倡议，打击滥用税收政策，提高税收透明度，为税务机关提供了更加广泛的工具，用以发现和解决滥用行为，并与其他税务机关展开合作。欧盟还致力于简化征税，落实各项倡议，帮助成员国将税收作为可持续经济增长的工具。此外，欧委会认为，避税和逃税行为是对健全的公共财政的威胁。欧盟境内税收遵从成本也居高不下。
鉴于上述情况， 2020年7月15日，欧委会发布了一项公平简化税收行动计划，旨在确保税收政策支持经济迅速复苏，并为欧盟的长期增长提供充足的公共收入。该行动计划包括25项行动，委员会将在2024年之前提出并实施这些行动，旨在：

减少欧盟境内企业的办税障碍和行政负担
帮助成员国施行现行税收规则，提高税收合规水平
帮助税务机关更好地利用现有数据，更加高效地共享新数据
提高纳税人对于欧盟法律赋予的权利的意识，简化纳税人的义务，提高纳税人的合规水平，从而帮助纳税人享受相关权利

这25项不同行动分为六大类，详见行动计划附录。本税务简报的附录概述了所有行动的具体时间表。
有效且高效地进行税收登记（两项行动） 1、欧委会将提议修订《欧盟增值税指令》，以推进单一欧盟增值税登记。在进行单一欧盟增值税登记后，纳税人将能够在欧盟境内任何地点提供服务和销售商品。
2、欧委会将开展试点项目，以评估可使用哪些数字解决方案以及如何确保更好地利用数据，为纳税人提供新的数字化服务，并且更好地从欧盟层面支持税务机关的工作。
高效的税务申报（三项行动） 3、欧委会将与成员国制定一项欧盟协作合规框架，基于税务机关之间更加密切的合作、信任和透明度，促进企业实现税收合规。该项倡议有助于解决税务机关之间的所有跨境企业所得税问题。
4、欧委会将发布一项立法提案，使增值税申报义务现代化，并推进电子发票。
5、欧委会将提议更新增值税规则，将增值税一站式服务（OSS）范围扩大至商品和服务的远程销售，而不限于通信、广播和电子服务（这类服务自2015年已可适用增值税一站式服务）。
缴纳应缴税费（三项行动） 6、欧委会将建议完善协助追缴税费的措施，并完善（欧盟理事会发布的第2010/243号指令下）税费追缴协助制度实施的各个方面。
7、欧委会将拟备立法，以明确如何认定活跃的跨境欧盟纳税人的税收居民身份，确保成员国采用相同的标准来认定税收居民身份，从而降低双重征税或双重不征税风险。
8、欧委会将提出一项立法倡议，以引入一个共同的、标准化的、全欧盟范围的预提税减免制度，同时在税务部门之间建立信息交流和合作机制。
验证、监督和行政合作（共六项行动） 9、欧委会将采取行动，进一步发展成员国反欺诈专家网络（Eurofisc ，是一项为成员国提供的机制，旨在加强成员国在打击有组织的增值税欺诈（尤其是旋转木马式欺诈）方面的行政合作）。
10、欧委会将更新《欧盟税务行政合作指令》，将其范围扩大到加密资产和电子货币等不断发展的新经济。
11、欧委会呼吁建立一个欧盟税务观察站，监督并量化欧盟层面的趋势，为制定政策提供更充分的依据。
12、欧委会将探讨如何加强跨境交易的核查，从人工交换转向通过电子系统自动共享数据。
13、欧委会将研究推动跨境调查的可能途径，并在必要时提出修改欧盟第904/2010号条例的建议。
14、欧委会将提议启动与相关第三国谈判增值税行政合作协议的进程，首先从欧盟的一些主要贸易伙伴开始。
纠纷防范和解决（两项行动） 15、欧委会将继续执行和监测争端解决机制指令的有效性，该指令涉及解释或适用成员国之间缔结的协定和公约所产生的争端。它还将致力于常务委员会（即解决争端常设机关）的落地。
16、欧委会将发布一项立法提案，提议建立增值税纠纷防范和解决机制。
简化欧盟税收规则以提高单一市场的竞争力（九项行动）
17、欧委会将发布通知，对纳税人在欧盟法律下的现有权利进行评估，并向成员国提出建议，以促进纳税人权利的落实并简化纳税义务。