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晨财经|公司财务工作流程( 二 )


五、结账
1.对本月所有凭证重新进行审核 ， 仔细核对减少差错 。
月末结账可谓财务人每月最累的时刻了 ， 要对每月所有凭证进行审核 ， 看看哪些凭证的会计处理不到位 ， 哪些会计科目需要调整等 ， 但是这一切都是建立在日常会计凭证的日清基础上 ， 很多企业把所有凭证都堆到月底处理 ， 可想你月底的工作有多忙 ， 所以建议财务人日常的会计凭证数据和分录一定要在平时就要做好 ， 月末结账时的核对补缺工作就会一身轻松 。
2.对现金、银行存款、存货项目的账实核对 。 现金和银行存款的工作大多数企业做的应该还算不错 ， 但是存货的盘点就没那么认真了 ， 目前国内大多数不设资产科的企业对于存货盘点主要是由库房在负责 ， 账实不符情况很常见 。 这项工作真的那么难吗 ， 其实不然 ， 会计们可以抽出时间来仔细盘点一下企业的资产 ， 到底哪些存货销不动了 ， 哪些存货容易质量出问题 ， 哪些存货不易保存等去好好盘点一下就知道了 ， 也可以增进财务部人员与其他各部门的关系 ， 也会让财务部的分析报告更有说服力和可执行性 。
3.核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系 。 这个就提醒一下营改增的财务人 ， 以后企业的税务报表有了根本性的变化了 ， 多和税务人员沟通交流 ， 多学习税务政策 ， 才能从容应对这场营改增硬仗 。
4.对于有异常明细科目进行调整 。 企业设有总账会计的就每月辛苦的调整这个月的方向记反了的账务处理 ， 财务工作就是这样的 ， 层层审核 ， 层层把关 ， 辛苦和认真是并存的 。
5.进行月末结账的转账分录的编制 。
营改增来了 ， 赠送财务人6个很有用的会计分录：
1.取得进项税额发票
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
原材料
贷：银行存款
2.一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务
借：固定资产
应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款
次月允许抵扣时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
3.一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备
首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备
贷：银行存款
发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用
贷：银行存款
抵减当月增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
递延收益
以后各月计提折旧时（按3年 ， 残值10％举例）
借：管理费用
贷：累计折旧
借：递延收益
贷：管理费用
4.简易计征的会计处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——未交增值税
5.转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税


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