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三言财经|主导瑞幸退市阻扰调查，知情人士：陆正耀参与造假涉刑事责任( 二 )


开曼群岛法院的文件还显示 ， 7月6日将有两条与瑞幸相关的宣判通知 。 原告为瑞信集团 ， 被告之一是SummerFameLimited ， 由创始人及CEO钱治亚家族信托控 ， 钱治亚持有瑞幸咖啡15.43%的股份；被告之二是HaodeInvestments ， 瑞幸咖啡董事长陆正耀主要通过家族信托HaodeInvestment持有瑞幸咖啡23.94%的股份 。
7月6日是关键时间点 。 如果瑞信胜诉 ， 那么陆正耀以及其相关公司持有的瑞幸咖啡股票 ， 将归瑞信等银行持有 ， 而陆正耀也就会失去具备董事会资格和投票权 。
7月5日陆正耀作为大股东召开的特别股东大会 ， 一旦决议通过了解除黎辉、刘二海、独立董事SeanShao（邵孝恒）的任命 ， 瑞幸此前特别委员会牵头的内部调查将被迫中止 。
当然 ， 7月6号之后 ， 一旦陆正耀股份被清算 ， 大钲资本将成为第一大股东 ， 可以发起新的董事会和股东会 。
但据《深网》了解 ， 距离发起下一次股东会 ， 大概有15-21天的流程 ， 陆正耀至多可以为自己赢得一个21天左右的缓冲期 。
值得注意的是 ， 瑞幸上市后 ， 累计完成了17亿美金融资 ， 《深网》未能获悉目前账上所剩余具体数额 ， 一位瑞幸内部人士告诉《深网》 ， 因为融资背后涉嫌财务数据造假、未通过正当途径获得 ， 未来这笔资金的处置充满不确定性 。
董事会决裂始末
在造假调查水落石出之前 ， 瑞幸董事会核心利益人已一步步陷入内斗之中 。
此前 ， 《深网》从接近瑞幸董事会的知情人士处获悉 ， 浑水机构和SEC不是导致瑞幸自曝的根本原因 ， 做空报告出来后 ， 安永自身并未掌握真正的造假证据和数据 ， 安永真正所参与的 ， 是在做一季度财报审计时 ， 发现存在漏洞 ， 但是公司部分高管并不配合调查 ， 审计受阻 ， 于是向瑞幸审计委员发出求助 。
当时 ， 瑞幸的审计委员会包括三名 ， 非执行董事刘二海、独立董事邵孝恒（SeanShao）与ThomasMeier 。 邵孝恒从瑞幸上市之初就担任独立董事 ， 他之前在聚美优品、兰亭集势等公司担任过独立董事和审计委员会主席 。
据《深网》了解 ， ThomasMeier当时在海外 ， 没有直接参与讨论安永的反馈 ， 最后刘二海与邵孝恒两人向瑞幸董事会提交了安永的诉求 。
从流程上看 ， 审计委员会把安永的反馈提交到了董事会 。 当时的瑞幸董事会成员包括：陆正耀（董事长）、钱治亚（董事兼首席执行官）、刘剑（董事兼首席运营官）、郭谨一（董事兼高级副总裁）、黎辉（董事）、刘二海（董事）、SeanShao（独立董事）、ThomasP.Meier（独立董事） 。
接近瑞幸董事会成员人士告诉《深网》 ， 当审计委员会把安永诉求抛出到董事会时 ， 三位独立董事、非执行董事刘二海、黎辉 ， 他们与瑞幸管理层成员不再是完全的共同利益方 。 对于刘二海和黎辉而言 ， 无论过往他们和陆正耀关联多紧密 ， 但是瑞幸只是他们基金投资的一部分 ， 必须要想办法和瑞幸造假划清界限 。 从制度设计来看 ， 刘二海和黎辉都承担不起“知情不报”或者“参与造假”的代价 。
据《深网》了解 ， 无论瑞幸董事会所有成员当时各自处于什么立场 ， 但是最后全票通过了“组建特别委员会自查”的决议 。 这个特别委员会由三名独立董事组成 ， 主席为邵孝恒（SeanShao） ， 另两人为濮天若（现已辞职）和庄伟元（WaiYuenChong） 。
随后 ， 瑞幸成立的特别委员会聘请美国最知名的凯易（Kirkland&Ellis）律师事务所作为独立外部法律顾问 ， 聘请FTI咨询（FTIConsulting）作为独立法务会计专家 。
按照瑞幸在公告中的说法 ， 这个特别委员会在第一阶段的调查中发现COO刘剑等人虚构22亿交易 ， 建议董事会将这几人停职 。 瑞幸董事会接受了建议 ， 然后在4月2日对外公布 。
为了配合SEC ， 证监会等国内相关监管部门也逐渐进入瑞幸调查 ， 据《财新》报道 ， 国际市场监管总局和财政部先后对瑞幸进行了调查 ， 掌握了造假相关证据 ， 陆正耀等高管作假行为适用《新证券法》和《会计法》相关法条 ， 在税收方面瑞幸为虚增交易交了税 。


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