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娱乐盘点大剧院|竟然能一口气坚持三年，又见全能财务部！一条龙财务造假服务

南京康尼机电股份有限公司（以下简称“康尼机电”）因涉嫌信息披露违法违规 ， 于2018年8月22日收到中国证监会的《调查通知书》（苏证调查字2018076号） 。
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康尼机电于2020年5月12日收到中国证监会《行政处罚事先告知书》（处罚字【2020】28号） ， 主要内容如下 。
经查明 ， 康尼机电涉嫌违法的事实如下：
一、广东龙昕科技有限公司（以下简称“龙昕科技”）将3.045亿元定期存单质押 ， 导致康尼机电披露的《重组报告书》、《2017年年度报告》存在重大遗漏
2017年9月20日、9月21日和10月20日 ， 龙昕科技在厦门国际银行珠海拱北支行开立了3个定期存款专户 ， 各存入1.015亿元 ， 合计3.045亿元 。 存款办理完成当日 ， 龙昕科技与厦门国际银行珠海分行签订3份《存单质押合同》 ， 用于对深圳市鑫联科贸易有限公司（以下简称“鑫联科贸”）在厦门国际银行借款的担保 。
2017年9月28日 ， 厦门国际银行与江海证券有限公司签订编号为（DX）江海-合同2017第333号的《江海证券有限公司银海333号定向资产管理计划资产管理合同》 ， 利用江海证券有限公司通道 ， 完成上述贷款业务的发放 。 鑫联科贸获得贷款后 ， 提供给廖良茂使用 。
2017年9月28日和11月2日 ， 龙昕科技将上述三笔定期存单二次质押给厦门国际银行珠海分行 ， 用于对相关资产管理合同项下厦门国际银行发出的《投资指令》所涉全部投资本金及预期净收益的全额收回提供存单质押担保 。
【娱乐盘点大剧院|竟然能一口气坚持三年，又见全能财务部！一条龙财务造假服务】龙昕科技将上述3.045亿元作定期存款核算 ， 未向康尼机电汇报质押情况 。 康尼机电披露的《重组报告书》未披露龙昕科技上述存单质押情况 ， 违反《证券法》第六十三条和《上市公司重大资产重组管理办法》（2016年修订 ， 以下简称《重组办法》）第四条的规定 ， 构成《重组办法》第五十五条第一款、第二款和《证券法》第一百九十三条第一款所述行为 。 此外 ， 康尼机电《2017年年度报告》未披露龙昕科技上述存单的质押情况 ， 违反《证券法》第六十三条、第六十六条第六项、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式（2017年修订）》（以下简称“年报准则”）第二十七条第三项的规定 ， 构成《证券法》第一百九十三条第一款所述行为 。
二、2015年至2017年 ， 龙昕科技存在虚增收入、利润等财务造假行为 ， 康尼机电披露的《重组报告书（草案）》、《重组报告书》存在虚假记载
2015年至2017年 ， 龙昕科技通过虚开增值税发票或未开票即确认收入的方式 ， 通过客户欧朋达科技（深圳）有限公司、深圳市东方亮彩精密技术有限公司等11家公司 ， 在正常业务基础上累计虚增收入90,069.42万元（2015年至2017年6月累计虚增收入54,674.53万元） 。 其中 ， 2015年虚增收入14,412.50万元 ， 占龙昕科技总收入22.02%；2016年虚增收入30,647.53万元 ， 占龙昕科技总收入30.09%；2017年1-6月虚增收入9,614.50万元 ， 占龙昕科技总收入21.51%；2017年虚增收入45,009.40万元 ， 占龙昕科技总收入40.59% 。
龙昕科技虚增收入导致各期末形成大量虚假应收账款余额 ， 2015年末虚假应收账款余额13,176.95万元 ， 2016年末虚假应收账款余额7,820.10万元 ， 2017年6月末虚假应收账款余额11,921.49万元；2017年末虚假应收账款余额21,492.14万元 。 龙昕科技虚增收入的回款主要由廖良茂控制的东莞龙冠真空科技有限公司（以下简称“龙冠真空”）、东莞市德誉隆真空科技有限公司（以下简称“德誉隆”）以客户名义支付 ， 其中 ， 2015年回款2,022.80万元 ， 2016年回款34,458.62万元 ， 2017年回款46,498.29元 。
同时 ， 龙昕科技按正常业务毛利率水平 ， 虚假结转成本 。 其中 ， 2015年虚增成本8,843.59万元 ， 2016年虚增成本18,759.73万元 ， 2017年1-6月虚增成本7,298.96万元 ， 2017年虚增成本27,624.49万元 。 导致龙昕科技2015年虚增利润5,568.91万元 ， 2016年虚增利润11,887.80万元 ， 2017年1-6月虚增利润2,315.54万元 ， 2017年虚增利润17,384.91万元 。
此外 ， 为平衡结转的虚假成本 ， 龙昕科技倒算出需采购的原材料数据 ， 进行虚假采购 ， 虚假采购的款项主要支付给龙冠真空、德誉隆 。 其中 ， 2015年虚假采购金额18,700.94万元 ， 2016年虚假采购金额33,700.15万元 ， 2017年1-6月虚假采购金额8,340.37万元 ， 2017年虚假采购金额30,498.45万元 。 龙昕科技虚假采购导致各期末形成大量虚假应付账款余额 ， 2015年末虚假应付账款余额11,577.81万元 ， 2016年末虚假应付账款余额233.22万元 ， 2017年6月末虚假应付账款余额10,329.06万元 ， 2017年末虚假应付账款余额4,172.91万元 。
龙昕科技虚增收入和虚假采购中的相关单据 ， 如销售合同、订单、发货单、对账单、入库单等均由龙昕科技财务部制作 。 相关单据需外部单位签字或盖章的 ， 均由龙昕科技财务部人员模仿签字 ， 或由龙昕科技财务部人员使用私刻的部分客户和供应商的公章、财务专用章等盖章 。 相关单据需龙昕科技内部部门配合签字的 ， 部分由龙昕科技财务人员代签 。


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