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【中国证监会】瑞幸咖啡遭中国监管调查 证监会:中美深化跨境监管( 二 )


证监会强调 ， 下一步 ， 将继续坚持市场化、法治化原则 ， 重拳打击上市公司财务造假、欺诈等恶性违法行为 ， 用足用好新《证券法》 ， 集中执法资源 ， 强化执法力度 ， 从严从重从快追究相关机构和人员的违法责任 ， 加大证券违法违规成本 。
分析人士称 ， 从对瑞幸咖啡财务造假事件强烈谴责到严打境内上市公司财务造假 ， 证监会从严从重从快惩治相关主体 ， 目的就是要提高上市公司质量 ， 规范上市公司信息披露 ， 压实中介责任 ， 加大对大股东、实际控制人和高管人员的约束 。 上市公司的信息披露和处罚力度将加大 ， 尤其是新证券法实施后将很好地解决我国资本市场长期违法违规成本低的痛点 。
在《证券法》修订以前 ， 最高惩罚金额只有60万的规定一直被市场所诟病 。 今年3月1日实施的新《证券法》大幅提高了财务造假的违法成本 ， 最高惩罚金额现提高到了1000万元 。 同时 ， 新《证券法》还创设了证券集体诉讼制度 ， 因财务造假受损失的投资者可通过投资者保护机构参加证券民事赔偿诉讼 。
从监管层近日的措施和多次声明来看 ， 严厉打击上市公司财务造假将成为执法常态化 ， 可以预期 ， 造假公司“自罚三杯”将逐渐成为历史 ， “重罚+高额赔偿”将大幅提高造假成本 。
中美深化跨境监管
事实上 ， 在瑞幸咖啡自曝财务造假后不久 ， 就有市场传闻称 ， 美国证券交易委员会(SEC)就已向中国证监会发函 ， 就双方配合对瑞幸咖啡进行彻查一事进行沟通 。
尽管该传闻还未被证实 ， 但是在追查上市公司财务造假方面 ， 中国证监会与SEC曾有过多次合作 。 早在2012年4月 ， 据中国证监会披露 ， 通过国际证监机构的协作机制 ， 在SEC协助下 ， 查清了宏盛科技利用虚假提单骗取信用证承兑额4.85亿美元 ， 虚增2005、2006年主营业务收入 。 2017年 ， 登云股份IPO造假一案中 ， 涉及其美国子公司提前确认收入 ， 导致合并报表利润增加 ， 同样涉及中国证监会与SEC的协作 。
【【中国证监会】瑞幸咖啡遭中国监管调查 证监会:中美深化跨境监管】在上市公司审计监管方面 ， 中国证监会一贯高度重视通过加强对会计师事务所等资本市场看门人的监管执法 ， 推动服务机构建立健全质量控制体系、提高执业质量 ， 持续促进财务信息披露质量的提升 。 与此同时 ， 中国证监会积极推进与境外审计监管机构的合作 。 对于美国PCAOB要求入境检查在PCAOB注册的中国会计师事务所 ， 双方合作从未停止 ， 一直在寻找一个各方都能接受的检查方案 。 2013年中国证监会、中国财政部与美国PCAOB签署了执法合作谅解备忘录 ， 并向PCAOB提供了4家审计工作底稿 。 2016至2017年 ， 中美双方对一家在PCAOB注册的中国会计师事务所开展了试点检查 ， 中方团队协助PCAOB对会计师事务所的质量控制体系以及3家在美上市公司的审计工作底稿进行了检查 ， 试图找到一条有效的检查途径 。 应该说 ， 双方合作是有成效的 。 2018年以来 ， 双方为继续推进审计监管合作保持沟通 ， 中方参考国际审计监管合作的惯例 ， 多次向PCAOB提出对会计师事务所开展联合检查的具体方案建议 ， 最近一次是今年4月3日 。 证监会表示期待尽快得到回应并与PCAOB进行进一步的合作 。
企业跨境上市有利于丰富当地资本市场投资选择和提升投资收益 ， 实践证明是共赢的选择 。 提升上市公司信息披露质量是各国监管机构的共同职责 ， 深化跨境监管执法合作符合全球投资者的共同利益 。 中国证监会始终抱着敬畏市场、敬畏法治、敬畏风险、敬畏投资者的监管理念 ， 愿意与包括美国在内的境外证券监管机构加强合作 ， 共同打击跨境违法违规行为 ， 依法保护各国投资者合法权益 。
不过 ， 中美联合监管还有一个难点在于中美两国没有引渡条例 。 采访人员查阅萨班斯法案 ， 条例显示：故意进行证券欺诈的犯罪最高可判处入狱25年；公司首席执行官和财务总监必须对报送给SEC的财务报告的合法性和公允表达进行保证 ， 违反此项规定 ， 将处以50万美元以下的罚款 ， 或判处入狱5年 。


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