会计杨洋老师：未交增值税贷方有余额怎么处理
计提增值税时
借:应交税费-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
缴纳增值税时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
由此可见,在正常情况下,"应交税费-未交增值税"的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成"应交税费-未交增值税"的余额一直在贷方挂账.
如果是小规模纳税人,应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额,下月初实交后记在借方,就没有余额了.
本文插图
转出未交增值税期末有余额怎么办
一般来说,这个到年末的时候做一个结转就可以了
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:转出未交增值税
应交税费--应交增值税(销项税额)等科目
如果你每个月的账没错,到年底的时候这样把应交税费-应交增值税科目的余额结转之后应该余额都是0.
应交税费的借方余额
月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):
一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;
二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;
三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.
【会计杨洋老师：未交增值税贷方有余额怎么处理】因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定
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