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「经济观察报」新证券法“落地”满月：42家上市公司“收函”5家被立案调查


「经济观察报」新证券法“落地”满月：42家上市公司“收函”5家被立案调查
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经济观察报采访人员张斌上市公司违规担保、资金被大股东占用、委托理财资金延期收回甚至收不回来以及信披违规问题频频受到交易所、证监监管机构关注 。
上海证监局3月26日下发的警示函 ， 就曝光了“乳酪第一股”妙可蓝多（600882.SH）控股股东对2.4亿元资金占用的情形且未及时进行信披 ， 也提示该公司持续三季度虚增货币资金 。
自新证券法实施“满月”以来 ， 证监会、地方证监局、交易所对上市公司信披监管力度明显加强 。 Wind数据统计显示 ， 3月1日至3月31日 ， 共有42家上市公司因信披违规“收函” ， 其中ST摩登（002656.SZ）、延安必康（002411.SZ）、泰和科技（300801.SZ）、雅本化学（300261.SZ）、秀强股份（300160.SZ）等上市公司遭到证监会立案调查 。
“收函”原因各异
上述42家上市公司“收函”的原因 ， 主要包括上市公司信披不充分、误导性陈述、违规担保、资金被大股东占用、委托理财的钱延期收回等 。
经上海证监局调查 ， 妙可蓝多全资子公司吉林省广泽乳品科技有限公司（简称“广泽科技”）于2019年3月向九台区营城远震养殖农民专业合作社等4家养殖合作社累计划款8950万元 ， 帮助其偿还金融机构借款 ， 公司控股股东及其配偶共同控制的企业——广泽投资控股集团有限公司为上述借款提供了连带责任保证 ， 广泽科技的上述划款实质是代替关联方履行担保责任；广泽科技于2019年5月向公司控股股东的配偶实际控制的企业——吉林省瑞创商贸有限公司划款1.5亿元 。
根据警示函 ， 妙可蓝多两次向关联方合计划款约2.4亿元的行为 ， 不但违反了上市公司与关联方资金往来及对外担保的相关规定 ， 而且未及时将控股股东及其关联方资金占用及关联交易情况予以披露 ， 亦未在上述占用期间内的定期报告中就该事项进行披露 ， 亦未在上述占用期间内的定期报告中就该事项进行披露 ， 违反了信披管理办法相关规定 。
此外 ， 上海证监局警示函中指出 ， 由于妙可蓝多未对上述两笔资金占用进行会计处理 ， 导致该公司虚增2019年一季报货币资金8950万元 ， 虚增2019年半年报及三季报货币资金2.395亿元 。 因此妙可蓝多已披露的2019年一季报、半年报及三季报的资产负债表存在虚假记载 ， 未能真实反映该公司财务状况 。
妙可蓝多案例之外 ， 3月30日 ， 上交所披露监管措施决定 ， 对健民集团(600976.SH)及其时任董事会秘书胡振波、财务总监程朝阳予以监管关注 。
经上交所查明 ， 2020年1月8日 ， 健民集团披露《关于运用闲置募集资金投资银行理财产品的补充公告》称 ， 董事会对使用闲置募集资金理财的授权期限于2019年8月1日到期 。 决议到期时 ， 公司募集资金本息总计9821.42万元 ， 其中8900万元用于理财 ， 理财产品尚未到期 。 直至2019年9月19日 ， 公司才全部收回到期的理财资金 。 2019年9月27日 ， 公司在未履行相关决策程序和披露义务的情况下 ， 分别使用8900万元、1012万元购买两笔银行理财产品 ， 并于2019年12月26日、31日收回到期本息 。
上交所表示 ， 健民集团使用闲置募集资金投资产品 ， 应当经董事会审议通过 ， 独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见 ， 并在董事会会议后2个交易日内公告 。 但公司在前次董事会授权到期后 ， 未就上述使用闲置募集资金投资银行理财产品事项履行董事会决策程序和信息披露义务 ， 直至2020年1月7日才补充履行董事会决策程序并披露 ， 同时明确授权期限自前次董事会授权期限届满之日起顺延2年 ， 到2021年8月1日止 。 综上 ， 公司募集资金使用和管理不规范 ， 信息披露不及时 ， 其行为违反了《上海证券交易所股票上市规则》和《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》 。


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