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「投资」个人所得税上了热搜，企业所得税有多少人知道呢？


最近个人所得税退税问题引起了一大波关注 ， 很多人第一次深入地去了解这个税种 。 那看完个人所得税 ， 企业所得税又有多少人知道呢？今天我们就来一起了解一下 。
(一)适用范围
在中华人民共和国境内 ， 企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人 ， 依照本法的规定缴纳企业所得税 。 个人独资企业、合伙企业不适用本法(其缴纳个人所得税) 。
企业分为居民企业和非居民企业 。

「投资」个人所得税上了热搜，企业所得税有多少人知道呢？
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(二)应纳税所得额
(1)企业每一纳税年度的收入总额 ， 减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 ， 为应纳税所得额 。
(2)收入总额中的下列收入为不征税收入：①财政拨款;②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;③国务院规定的其他不征税收入 。
(3)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出 ， 包括成本、费用、税金、损失和其他支出 ， 准予在计算应纳税所得额时扣除 。
(4)企业发生的公益性捐赠支出 ， 在年度利润总额12%以内的部分 ， 准予在计算应纳税所得额时扣除 。
(5)在计算应纳税所得额时 ， 下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤本法第九条规定以外的捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧与取得收入无关的其他支出 。
企业纳税年度发生的亏损 ， 准予向以后年度结转 ， 用以后年度的所得弥补 ， 但结转年限最长不得超过5年 。

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(三)税收优惠
1.企业的下列收入为免税收入
(1)国债利息收入 。
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 。
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 。
(4)符合条件的非营利组织的收入 。
2.企业的下列所得 ， 可以免征、减征企业所得税
(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得 。
(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 。
(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 。
(4)符合条件的技术转让所得 。
(5)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的 ， 或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的 ， 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 ， 税率20% 。
3.特殊企业的税收优惠
(1)符合条件的小型微利企业 ， 减按20%的税率征收企业所得税 。
(2)国家需要重点扶持的高新技术企业 ， 减按15%的税率征收企业所得税 。
(3)创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 ， 可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 。
(4)根据国民经济和社会发展的需要 ， 或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的 ， 国务院可以制定企业所得税专项优惠政策 ， 报全国人民代表大会常务委员会备案 。
4.加计扣除
(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 。
(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 。
5.减计收入
企业综合利用资源 ， 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 ， 可以在计算应纳税所得额时减计收入 。
6.税额抵免
【「投资」个人所得税上了热搜，企业所得税有多少人知道呢？】 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 ， 可以按一定比例实行税额抵免 。


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